小额贷款公司财务会计及管理制度.doc

第三章财务管理制度 第一节 会计制度 1 总 则 一、 为规范XXX小额贷款公司（以下简称“公司”）的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、法规，结合公司的经营特点和实际情况，制定本制度。 二、 公司一切会计事项均应按照本制度的有关规定办理。 三、 公司会计工作的主要任务是： （一）正确组织会计核算，做到正确、及时、真实、完整地记录和反映公司一切业务和财务活动，并据以进行分析和考核，为经营决策提供所需依据。 （二）加强财务管理。正确核算成本，监督和维护公司资金、财产的安全，增加收入，节约支出。 （三）办好各项资金的结算和清算，加速资金周转，使收益达到最大化。 （四）加强对会计工作的检查、辅导及管理，不断提高会计工作质量和效率。 四、 公司会计工作必须在公司总经理的领导下，由财务部门统一管理。根据会计工作的需要，合理配备专业会计人员并建立健全岗位责任制度。 五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的会计科目，以便准确进行会计核算。 2会计处理原则及基本规定 六、 公司的会计处理应采用权责发生制。凡债权、债务关系一经发生，无论有无实际收付行为，均应记账；属于本年度的损益均应在本年内列帐，以正确反映本年的财务状况和经营成果。 七、 公司根据复式簿记原理，采用借、贷记账法。凡资产的增加、负债及净值的减少和损失的发生记入借方，资产的减少、负债及净值的增加和收益的发生记入贷方。帐表上借贷栏次的排列，借方在左、贷方在右。每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必须相等。 备查登记类科目采用收、付记账法。备查登记类账簿收付栏次的排列，收方在左、付方在右。 八、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。以人民币为本位币进行会计核算，根据营业需要，生成各类会计帐表，包括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。 3会计科目设置 九、 公司的会计科目根据公司资金活动情况和会计核算的需要，为便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计科目名称和编号》及《会计科目使用说明》。 为适用公司成本考核及业务需要，在会计科目下设立核算码，核算码受科目统奴。 十、各会计人员必须认真根据会计科目使用说明，正确组织核算，以保证业务和资金活动情况得以真实、正确的反映。 十一、 会计科目修改变更时，除年度终了采用结转对照表方式办理新旧结账外，年度中间应一律填制凭证，通过会计分录结转。 4 财务会计报告 十二、 公司应当按照《企业会计准则》及本制度的规定，编制和提供真实、完整的财务会计报告。 十三、 公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务情况说明书等组成。公司对外提供财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注、财务情况说明书的主要内容以及公司内部会计报表等，由本制度统一规定。 十四、 公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》（实际使用时再制定）。 十五、 公司对外提供的会计报表包括：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、相关附表。 十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求: 1、公司对外提供的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财务会计报告及年度财务会计报告。 2、公司对外提供的财务会计报告应按相关部门要求和规定的日期报告。 3、公司对外编制的财务会计报告以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 4、公司对外提供的财务会计报告应依次编定页数，加具封面，加盖公章并装订成册。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份；报表所属年度、季度、月报；报出日期等，并由公司负责人、主管会计等签章。 第二节 财务会计管理为了规范公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障公司的信贷工作正常开展，本着“增收节支，勤俭办事业”的原则，结合公司的实际情况，特制定本财会主管岗位1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组织制定和修订本公司的财会管理制度。2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。 3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计划执行情况进行监督。? 4、定期或根据实际需要审核(查)本公司的财务报告(表)，并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提高。 5、参与拟定项目申报文件、经济合同(协议)及其他经济文件;协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等工作。 6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的参谋和助手。 7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。 会计岗位1、认真