浅议集团内部财务集中管理.doc

浅议集团内部财务集中管理 　　摘要：随着市场经济的发展，越来越多的大集团兼并了小集团，形成了许多有相当规模的大型企业集团。大型企业集团的内部产权构成非常复杂，因此，财务管理成为大型企业集团的一大难题。本文主要探讨财务集中管理在大企业集团实施中存在的问题以及如何解决在实施环节中遇到的问题。 关键词：集团内部；财务集中管理；必要性 目前，我国的国有企业正在改革中，如何在这种改革中有效的解决财务问题成为国有企业改革的重点。从企业组织关系与职能作用来看，国企和所属企业之间的经营与财务具有控制、决策权。所以，在企业内部尤其是大型的国有企业内部引入及强化财务集中控制是健全企业自我发展，实现企业经营目标的必要手段，也是建立现代企业制度的必然之路。 一、 集团内部的财务问题 随着国有资产的重组，企业间的兼并与扩张，大企业像雨后春笋般的涌现出来，但是大企业集团往往都存在着企业集团的资源分散的问题，具体来说存在以下问题： （一）资金管理混乱 一方面是在企业的内部存在大量的资金闲置，另一方面是无法再短时间内筹集到小额资金，去调剂子公司的资金短缺问题，银行的贷款的余额不断增长，财务费用也持续的增长。这就影响了企业资金的正常周转，这都导致了集团资金的失控。 （二）预算管理困难 在大企业集团没有建立健全的预算管理制度，即使有，也因为公司的状况会随时更改预算，这样，预算就变成了“花瓶”，成为公司的摆设。由于资金没有统一的收支的管理和控制，使用混乱，挪用企业资金的事情时有发生，导致了企业现金的流动不平衡，支付能力不足。 （三）缺乏严格的监管制度 许多大企业集团在资金的流动和控制上出现脱节现象，企业的总公司无法及时的掌握子公司的资金状况。在总公司和子公司之间无法建立有效的预算体系。在这种情况下及其容易出现虚拟财务报表的事件，导致企业的财务状况出现失真的现象。就算是设置监督部门，制定监督制度，然而工作人员没有确切的掌握到企业资金活动的全面情况，不清楚企业资金的流通手段和信息的传递方式，导致的结果就是监督部门没有确实发挥其监督作用，致使财务的风险变高了。 （四）容易形成信息孤岛 由于财务系统的不健全，各子公司的财务使用财务报表方面的软件也大不相同，使得集团总部难以收集到子公司的真实有效的财务信息，给总部对企业运营状况进行统一的分析和管理造成了极大的困难，这样每个子公司就会形成一个个的信息孤岛，缺乏沟通与交流，不利于企业的进步与发展。 （五）信息披露不及时 在规模较大的集团内部中，由于存在地域的间距，在对账的时候就会出现对账难、信息不能及时披露的状况。致使公司的年终各种会计报表都会出现或大或小的错误。 二、财务集中管理在集团内部的作用 由于存在以上的问题，在大企业集团内部实施财务集中管理是必须的，因为在大企业集团内部实施财务集中管理会带来许多好处。 （一）能够降低集团的运行成本 在大企业集团内部实施财务集中管理，能够实现集团的资源整合，使集团内部的资金可以融通，提高资金的使用效率，由于资金可以更好的流通就减少了集团向银行贷款的几率，使集团大大降低了贷款方面的费用，降低了公司运营成本。 （二）强化集团的资本运营意识 随着企业集团的发展，子公司不断地成立运营。但是部分子公司的运营模式是它们的资金完全依赖于总公司的支持，不愿意开展业务在当地筹集资金，长此以往，就会影响总公司的正常运营。集团可以通过实施财务集中管理的制度把集团内部的各公司暂时闲置的资金统一的集中在一起，进行资源的整合，统一配置。以更好的实现集团内资金的相互调剂。增加了集团资金的流通速度，提高资金的使用效率。 （三）加强集团的内部监控 大企业集团的高层纠结于如何监控集团内各分公司的运营情况特别是资金情况，怎样才能使子公司的运营模式规范、高效和安全。财务集中管理可以为大企业公司解决这一问题，这样方便了总公司核对子公司的计划、合同等资料，确保资金合理使用，实施这一管理子公司就完全在大企业集团的监控之下了。 （四）提高集团的信贷信誉 大企业集团实施财务集中管理后就不需要子公司单独的与金融机构发生信贷关系，加上政府对集团的政策扶持，金融机构承担的偿还风险就大大的降低了。这不仅解决集团的资金问题而且还提高了集团的信誉度，是集团获得更好的声誉，有利于集团的融资。 （五）为大企业集团的发展提供信息 财务集中管理可以收集子公司的信息反馈给总部，这样总部可以及时掌握各个分公司的运营情况，包括子公司的生产、经营、总部政策的落实情况。同时对于总部可以随时根据实际情况调整相应的计划方案，确保整个企业集团的利润最大化。 三、财务集中管理在集团内部的实施方案 （