第一章：会计法律制度(4-6).pptVIP

会计工作;1.内部监督：本质是内部控制(即单位内部各个方面规章制度的总称)，是内部管理的重要组成 2.政府监督：对内监和社监的再监督； 特点：强制性和无偿性； 3.社会监督：对内监的再监督； 特点：独立性和有偿性。 【注意】社会监督 ≠社会公众监督/公众监督∵社会监督主要指以会计师事务所及注册会计师为主体(最主要的)的监督。; 一、内部监督 单位“内部会计监督”和“内控制度”;（二）目标和原则;（三）单位内部会计监督制度的基本要求;（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。;1·单位负责人在内部会计监督中的职责; 1、对违规的会计事项有权拒绝办理或予以纠正;二、会计工作的政府监督（外部监督）;（一）财政部门实施会计监督;(1)全面检查：会计法律法规制度执行情况 (2)专项检查或抽查：会计基础工作、会计人员资格 (3)重点检查：检举或有违法嫌疑 (4)定期抽查：注册会计师审计的财务会计报告 (5)抽查：会计师事务所出具的审计报告 (6)其他;4·财政部门实施会计监督的方式 p.34;（二）其他国家行政部门的监督;三、会计工作的社会监督;（二）会计师事务所的监督 1、注册会计师审计与内部审计的关系 联系: 都是现代审计体系的重要组成部分， 都关注内部控制的健全性和有效性， 注会审计可能会涉及内审成果的利用。 区别: 审计独立性不同 审计方式不同 审计的职责和作用不同;（二）会计师事务所的监督 2、注册会计师及其所在的会计师事务所业务范围 （1）审查企业财务会计报告，出具审计报告； （2）验证企业资本，出具验资报告； （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告； （4）法律、行政法规规定的其他审计业务。 会计咨询、会计服务业务;3、委托审计人的法定义务 如实提供会计资料 4、任何单位或个人不得干扰注册会计师独立开展审计 5、财政部门对会计师事务所质量进行监督 财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序、内容进行监督。有权进行抽查。 ; 收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。 收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。;第五节 会计机构 和 会计人员;会计机构的设置; 根据上述原则;3. 不单独设置会计机构的单位 如何开展会计工作？;二、会计机构负责人（会计主管人员） 任职条件;三、会计工作岗位设置 p·40;【注意】区别： 1、出纳：是会计岗位 收银(费)员(医院、商场等)：非会计岗位 2、稽核：会计机构内部设的内部检查人员 审计(单位内部、社会、国家)：外部检查 3、财物收发增减核算：是会计岗位 药品库房记账员：非会计岗位 4、会计机构内会计档案管理：移交前 单位档案管理(移交后);四、会计人员回避制度 p·40;五、代理记账 p·41;（一）代理记账机构的设立条件; 进行会计核算 对外提供财务会计报告 向税务机关提供税务资料 委托人委托的其他会计业务;;（四）代理记账机构从业人员的义务;六.会计从业资格 p·42~45;（一）会计从业资格证书的 法律效力 p·42 ;﹙二﹚会计从业资格证书适用范围; （三）会计从业资格证书的 取 得;“不得参加”、“不得取得”、“不得重新取得”《会计从业资格证书》的规定 P.43;（四）会计从业资格证书管理;（五）对违反《会计从业资格管理办法》的 法律责任;七、会计人员﹙持证﹚ 继续教育p·45;1.对象： 取得并持有会计从业资格证书的人员;八、会计专业职务与资格 p·46; 九、会计人员工作交接 p·47;（二）交接程序 1、准备工作 2、移交点收 原则1：当面点交、账实核对一致； 原则2：发现问题应由原移交人负责处理 3、专人负责监(督)交(接) 1) 一般会计：会计机