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河北政法职业学院 课程建设教学文件 《会计电算化》“双训”并行实训方案 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 课程负责人：刘艳红 编写成员：李建英 解娇娜 付蕾 实践指导：用友管理培训中心服务总监秦黎刚 会计系 会计教研室 二〇一四 年六月 目 录 1.“双训”的意义……………………………………………………3 2.“双训”的具体实施方案……………………………………………3 3.“双训”考核方案……………………………………………………5 4.“双训”案例资料………………………………………………6 4.1基本档案设置…………………………………………6 4.2总账上机案例………………………………………………9 4.3工资管理案例………………………………………………16 4.4固定资产管理案例…………………………………………21 4.5UFO报表案例……………………………………………23 5.案例参考答案………………………………………………………25 第一部分 “双训”并行的意义 一、“双训”并行的含义 “双训”并行是指根据同一家企业（公司）同一个月份的会计业务（事项），分别采用手工与电算两种方式同时进行操作，并逐一将手工会计数据与电算化会计数据进行核对、比较，从中感受手工会计的详尽、直观，以及电算会计的便捷、时效的一种实训方式。 二、“双训”并行的意义 虽然随着电子信息技术的进步和发展，手工会计处理方式在规模较大的企事业单位逐步被淘汰，但对于教学而言，手工会计是学生掌握会计处理流程和方法的重要环节。学生对这一环节的掌握程度，直接影响他们在后续电算化课程中的操作处理是否顺畅。通过多年教学，发现在会计电算化操作过程中学生很多时候遇到的难题，是因为没能很好地理解和掌握手工会计处理流程造成的。 手工会计实训侧重了会计核算的一般流程与会计方法的应用；电算化会计侧重了电子计算机信息技术在会计工作中的具体应用。两者相辅相成，构成了会计专业的实训体系。在以往的教学中，由于受课程性质与课程任务的影响，这两种实训分别安排在不同的科目当中，虽比较全面、系统，但不够直观、明了。 鉴于以上情况，为了能使学生更直观的感受电算化会计处理流程和方法，在本课程教学中，我们将手工会计模拟实训与会计电算化模拟实训相结合，双训并列进行。即学生通过手工与电算两种方式，分别操作同一家企业同一个月份的会计业务，做出手工与电算两套账簿数据。最后将两种方式下的会计数据进行逐一比较，从中切身感受电算化会计的数据处理速度、精度和有效度，并掌握运用电子计算机处理复杂会计事项的流程及方法。两训合一更使学生增强了对会计工作的认知，为其能更好地理解并掌握会计工作技能打下坚实的基础，也为其今后的就业增添了信心。 第二部分 “双训”并行的具体实施方案 一、“双训”的主要内容 1.手工会计实训内容 ⑴建账：根据会计科目开设总账、日记账、明细账。 ⑵专用记账凭证的编制：根据经济业务，编制收款凭证、付款凭证、转账凭证等专用记账凭证，并将凭证连续编号。 ⑶登记各类账簿：根据记账凭证登记各总账、日记账、明细账。 ⑷会计报表编制：根据总账科目余额，编制资产负债表；根据损益类账户当期发生额编制利润表。 2.会计电算化实训内容 ⑴企业基础信息设置：建立账套、设置用户、配置权限及企业基础信息设置。 ⑵总账系统初始化：基本档案设置、会计科目体系建立、期初余额录入。 ⑶总账日常业务处理：填制记账凭证、出纳签字、审核凭证、凭证记账。 ⑷出纳管理：现金日记账、银行存款日记账、对账单录入、银行对账。 ⑸总账期末处理：科目账处理及输出、自定义转账凭证、转账凭证生成、对账、结账。 ⑹工资管理：工资系统初始设置、工资数据计算、工资费用分配、工资报表生成。 ⑺固定资产管理：固定资产初始设置、固定资产原始卡片录入、固定资产增减变动核算、折旧计提、账表管理。 ⑻会计报表：自定义