公司清产核资审计实施方案4.doc

XX总公司清产核资审计实施方案 1 XX村城中村改造清产核资审计预案 34 2010年度清产核资工作实施方案 42 如何做好清产核资专项审计 59 XX总公司清产核资审计实施方案 按照国资委计划安排，XX总公司将在全公司范围内开展清产核资工作，并委托本事务所对清产核资结果进行专项审计。由于这次清产核资工作涉及面广、任务重、要求高、时间紧、保密程度高、工作难度大，本事务所对XX总公司委托清产核资结果财务审计的总体思路是以委托内容为审计重点，以富有经验的注册会计师、具有经营管理经验的专业人员为审计人员，在审计方法上，除了注册会计师常用的核对法、函证法外，应调查询问从事经营管理的当事人，审阅概算、合同、银行对账单等原始资料，实地核对账实是否相符，对重点项目进行延伸审计，根据审计结果和委托人的要求出具审计报告或审计建议书，对此，根据委托方的要求和我们初步了解的情况，特制订如下审计工作实施方案。 清产核资审计实施方案的总体构架 清产核资方案的主要内容 第一部分 清产合资工作的基准日 清产核资工作范围和审计内容 第二部分 清产核资工作审计重点 清产核资工作审计程序 第三部分 资产清查的组织领导、工作分工与要素 清产核资工作进度安排 清产核资工作存在的问题 第四部分 清产核资工作人员安排 清产核资审计收费 第一部分 清产核资工作的基本情况 一、清产核资审计工作目的 为企业真实反映企业的资产及财务状况，完善企业基础管理，根据国资委发布的《国有企业清产核资办法》、财政部财会【2001】44号《关于印发国有企业申请执行<企业会计制度>的程序及报送材料的通知》及国资委《中央企业清产核资工作方案》，对XX总公司及其各级子公司进行资产清查审计工作目的如下： 清产核资审计工作的主要目的 （一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础，提供在清产核资过程中所需的咨询服务。 （二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。 （三）依据贵公司所提供的清产核资资料，队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。 （四）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，包括按原制度及新企业会计制度的处理。 （五）通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。 （六）中国建筑总公司执行《企业会计制度》，出具真实、合规的审计报告。 二、清产核资的审计依据 清产核资的审计依据 《国有企业清产核资办法》 《中央企业清产核资工作方案》 《国有企业资产损失认定工作规则》 《国有企业清产核资资金核实工作规定》 《国有企业清产核资工作规程》 《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》 《企业会计制度》等 《中国注册会计师审计准则》 三、清产核资的基准日 根据国资委《中央企业清产核资工作方案》的规定，XX总公司本次清产核资工作的基准日确定为2003年12月31日。 四、清产核资审计工作范围 （一）企业范围 根据国资委《国有企业清产核资工作规程》的规定，XX总公司开展清产核资的范围应包括：公司总部及所属全部的子企业（含下属事业单位、分支机构、境外资企业等，下同）。对于因特殊原因不能参加清产核资的资企业，企业应当附报有关名单并说明原因，经批准后可以账面数作为清产核资工作结果。 （二）项目范围 货币资金、各种应收及预付款项、短期投资、存货、固定资产、在建工程、长期投资、无形资产及其他资产等，以及相关负债、净资产清查。 五、清产核资审计工作内容 根据中国注册会计师审计准则、财政部、国资委有关文件及XX总公司对本次财产清查的具体要求，我所审计前后需要完成的工作内容如下： （一）协助贵公司建立财产清查工作得以开展的基础，提供在清产核资过程中所需的咨询服务。 （二）真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。 （三）依据贵公司所提供的清产核资资料，队在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。 （四）清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，包括按原制度及新企业会计制度的处理。 （五）通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。 （六）中国建筑总公司执行《企业会计制度》，出具真实、合规的审计报告。 第二部分 清产核资工作审计重点与实施程序 一、清产核资工作审计重点 1、对货币资金审计的内容主要包括：货币资金的收支记录是否完整，账实是否相符，是否存在账外资产，银行存款是否与银行对账单存在差异，差异的原因是否正常。 2、对应收款项审计的内容主要包括：应收账款是否真实存在，性质是否合规，通过账龄分析，对账龄较长的应收款项进行函证，查明未及时收回的原因以及坏账损失的确认情况依据。 3、对长短期投资审计的内容主要包括：长短期投资行为是否合规，短期投资账实是否相符、长