2013初级经济法课件 第七章 税收征收管理法律制度.pptVIP

第七章　税收征收管理法律制度 考情分析 本章以税收征收管理的程序性法律、法规为主要内容,主要涉及税务管理、税款征收、税务检查、法律责任等。 本章在2010年考试题型变化之后，每年的不定项选择题均涉及本章内容，每年分数均在10分以上，预计2013年与以往相似。 2013年本章变化较大，对税务行政复议进行了重大调整，删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权撤销权”、“税款的追征和补缴”、“税务行政诉讼”，对“税收法律责任”进行了删减。 最近三年本章考试题型、分值、考点分布 本章内容结构 第一节　税收征收管理概述 第二节　税务管理（重要） 第三节　税款征收与税务检查（重要） 第四节　税务行政复议（重要） 第五节　税收法律责任　 第一节　税收征收管理概述 一、税收征收管理法的概念 调整税收征收与管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。 二、税收征收管理法使用范围 依法由税务机关征收的各种税收征收管理 三、税收法律关系 （一）税收法律关系 三部分：主体、客体、内容 重点：税收法律关系主体——征纳双方 （1）征税主体。包括各级税务机关、海关等。 （2）纳税主体。包括法人、自然人和其他组织。 【提示】在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的。 （二）征纳双方的权利和义务（关注选择题） 【例题·多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（　）。 A.要求税务机关对纳税人情况保密 B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼 『正确答案』ABCD 第二节　税务管理 一、税务管理概述　主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等方面的内容。 二、税务登记管理 （一）概述 　1.税务登记范围——从事生产、经营的纳税人　企业及在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记（统称从事生产、经营的纳税人）。　负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。 【提示】企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记。 【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（　） 『正确答案』× 『答案解析』本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。 【例题·多选题】下列组织和人员中，应当办理税务登记的有（　）。　　A.国有企业　　B.企业在外地设立的分支机构　　C.出版社　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农 『正确答案』ABC 『答案解析』本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。 2.税务登记证件及使用 （1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件： ①开立银行账户；②领购发票。 【提示】应当出示税务登记证件情形：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业；⑤其他有关税务事项。 （2）两个时间： ①开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告； ②发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 （3）税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。 【考题·多选题】（2012） 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（ ）。 A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款 参考答案：BC 答案解析：本题考核税务登记证件的使用。根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。 3.税务登记主管机关：县以上（含县级）国家税务局（分局）、地方税务局（分局） （二）税务登记内容：　税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记、注销税务登记等。【注意选择题】 【考题·不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游