2012注册内部审计师内部审计活动分类模拟题IIA属性标准（含答案解析试题）.doc

第1章 遵循ⅡA属性标准 选择题(1～243) ⅡA属性标准 1．根据ⅡA《标准》，下列______项不能包括在内部审计职能的范围当中。 a．评定资源利用的经济性和效率 b．审核战略管理过程，评估用定量和定陛方法进行管理决策的质量，向审计委员会报告有关结果 c．审核资产安全保障的方式，在恰当的情况下核实这些资产的存在情况 d．审计有关经营或项目，确定有关结果是否与既定的目标和目的保持一致，这些经营或项目是否按计划执行 2．内部审计师正在审计组织的财务经营情况。下列______项有关审计范围的内容没有在ⅡA《标准》中明确提到。 a．审核财务信息的可靠性和完整性 b．审核有关系统的建立情况，确保遵循适当的政策、计划、程序以及其他的权限类型 c．评估资源利用的经济性、效率和效果 d．审计财务决策过程 3．组织的审计委员会任命了内部审计主管，并让审计部门全面遵循ⅡA《标准》。审计主管的首要任务是制定审计章程。下列______项应当包括在目标声明当中。 a．每个季度向审计委员会报告所有的审计发现 b．向政府监管机构通告组织管理层的不道德商业做法 c．确定组织内部控制系统的适当性和效果 d．每月向管理层提交部门的预算变动报告 4．刚刚成立的内部审计部门正在草拟审计章程。下列______项很好地描述了应当体现在审计章程中的适当的组织地位。 a．内部审计主管应当向CEO报告，但有权接触董事长 b．内部审计主管应当是董事会下属审计委员会的成员 c．内部审计主管应当是向首席财务官(CFO)报告的助理官员 d．内部审计主管应当向行政副总裁报告 5．如果被审计单位的经营标准模糊难辨，因而需要解释，内部审计师应该______。 a．对用于考核经营业绩的标准寻求被审计单位的同意b．确定该领域的最佳实务，并将它们用做标准 c．用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度 d．忽略对标准以及与标准相关的被审计方的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的 6．下列______项情形表明内部审计师可能缺乏客观性。 a．审计师在新的电子数据交换(EDI)程序实施前，审核了连向主要客户的EDI程序 b．前任采购助理在调入内部审计部门4个月后，对采购内部控制进行审核 c．审计师对于同本单位签约的服务于工资和员工福利处理的机构，提出控制和绩效测评标准方面的建议 d．工资支付会计人员帮助审计师核实小型发动机的实物存货 7．下列______项行为是对审计师独立性的侵犯。 a．审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 b．由于预算限制而缩小审计范围 c．参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 d．在合同执行之前，审核采购代理的合同草案 8．下列______项活动经推定不会损害内部审计师的独立性。 Ⅰ．为新信息系统应用程序提议控制标准。 Ⅱ．为新计算机应用程序的运行起草程序，确保建立了适当的控制。 Ⅲ．在新计算机应用程序安装前，对程序进行审核。 a．只有Ⅰ b．只有Ⅱ c．只有Ⅲ d．Ⅰ和Ⅲ 9．下列______项有关内部审计师和外部审计师关系的表述是不真实的。 a．内部审计主管负责监督外部审计师的工作 b．内部审计师和外部审计师之间可以定期会面，讨论共同关心的事情 c．内部审计师和外部审计师之间的审计报告和管理建议书可以交换 d．内部审计师可以向外部审计师提供审计方案和工作底稿 10．内部审计部门的质量保障方案可以对审计工作遵循适用的标准提供合理的保证。下列______项活动可以对内部审计部门的效果提供反馈。 Ⅰ．适当的监督。 Ⅱ．适当的培训。 Ⅲ．内部复核。 季度财务信息增强了公司内部决策的价值 Ⅳ．外部复核。a．只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲb．只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳc．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳd．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ根据以下信息，回答第11题至第12题。某内部审计小组最近完成了公司机动车使用是否遵循公司出租与采购政策的一项审计。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。审计报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续跟进工作。11．开展后续跟进审核的主要原因是______。a．确保内部审计师的建议得到及时考虑b．确定管理层是否针对所报告的发现采取相关措施c．让内部审计师评价其建议的效果d．记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档工作12．假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任应该是______。a．内部审计师没有进一步的报告责任b．应该将管理层的决定以及内部审计师的关注事项向董事会报告c．内部审计师应当向管理层发出后续跟进报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行适当的记录d