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深圳市天地（集团）股份有限公司 会计政策、会计估计和合并报表编制办法 深圳市天地 （集团）股份有限公司 会计政策、会计估计和合并报表编制方法 2017 年11 月21 日经公司第八届董事会第五十四次临时会议审议通过） （ 一、会计准则 本公司执行财政部颁发的新企业会计准则（2014 年版）及其补 充规定。 二、会计期间 自公历1 月1 日至12 月31 日止为一个会计年度。 三、营业周期 营业周期为12 个月，并且作为资产和负债的流动性划分标准。 四、记账本位币 采用人民币为记账本位币。 五、记账基础和会计计量 会计核算以权责发生制为记账基础；会计计量属性一般采用历 史成本计量，如所确定的会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、 公允价值计量金额能够取得并可靠计量，可以采用相应计量属性计量。 六、现金及现金等价物确定标准 在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付 的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到 期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四 个条件的投资，确定为现金等价物。 七、外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折 算汇率折合成人民币记账。 1 / 55 深圳市天地（集团）股份有限公司 会计政策、会计估计和合并报表编制办法 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算， 由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外 币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生 日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损 益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他 综合收益。 八、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经 济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理 1、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4、一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是 经济的。 （二）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 2 / 55 深圳市天地（集团）股份有限公司 会计政策、会计估计和合并报表编制办法 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资 产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或 股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交 易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前 的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融 工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理， 直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理；因采用权益法核算