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澳大利亚政府事权财权划分的经验及启示○郭向军宋立则、事权与财力匹配原则、管理能力和效率原则等。服务等。近年来有些地方政府开始在一些没有明确划分的公共服 务 领域自觉承担职责。澳大利亚各级政府事权划1.分的一般情况( 1) 联邦政府的事权。联邦政 府的基本事权最初由联邦宪法规 定。在过去 100 多年的实践中, 联 邦的职责范围总体上呈现扩大趋 势, 逐渐进入了教育、卫生和治安 等传统的州政府事权范围。目前, 联邦政府的主要事权包括: 社会保 障和福利、卫生、教育、贸易、外交、 国防、移民、通讯、货币、公共秩序 和安全、海外援助、道路运输等。从 支出责任来看, 联邦政府的主要支 出项目依次是, 社会保障和福利、 卫生、国防、教育、公共秩序和安全 等。( 2) 州政府的事权。各州负责 提供大部分的公共服务。目前, 州 政府的主要事权包括: 教育、卫生、 区域道路交通、公共秩序与安全 等。其中, 教育、卫生是州政府财政 两个最大的支出项目。( 3) 地方政府的事权。地方政 府的基本事权主要包括: 地方道 路 , 地 方 公 园 , 地 方 交 通 , 建 设 控 制, 供水、排污和排水, 社区保健, 家庭和社区照料、公共图书馆、地 方文化设施等社区服务, 以及消防各级政府在若干重要公共2.澳 大 利 亚 联 邦 成 立 于 1901年, 当时 6 个英国自治殖民地决定 脱离英国成立联邦, 共同起草了联 邦宪法, 州政府让出了部分权力给 联邦政府, 并对联邦的职责和权力 在联邦宪法中做出了比较明确的 规定, 其他未明确赋予联邦的职权 归各州所有。与此同时, 各州政府 创建了地方政府——市和郡政府, 形成了联邦、州和地方三级政府体 制和相应的政府间事权安排和财 政关系。目前, 澳大利亚联邦有 6 个州和 2 个领地, 以及 673 个市政 厅和郡政府。( 一) 澳大利亚各级政府之间 事权的基本划分从澳大利亚联邦成立开始, 联 邦宪法就对联邦和州之间的职责 划分进行了基本界定, 各州又通过 法律或委托授权等形式赋予了地 方政府一定的职责。宪法未明确划 分的职责, 在后来的实践中通过协 商逐渐形成了共识, 从而形成了目 前各级政府之间事权划分的基本 格局。决定澳大利亚各级政府事权 与财权安排的主要因素有: 受益原服务领域中职责的具体划分从澳大利亚 政 府 的 支 出 结 构 来看, 用于教育、卫生和社会保障 与福利的每项支出比重均在 15% 以上, 三项合计超过财政总支出的60%, 构成了澳大利亚政府的主要 支出项目。社会保障与福利属于联 邦政府的法定事权, 是政府的第一 大支出项目。教育、卫生为州政府 传统的事权职责范围, 但联邦政府 在强大财力支持下, 逐渐开始与州 政府分享教育、卫生职责。( 1) 教育领域。教育方面的财 政支出是澳大利亚政府的第三 大 支出。目前, 各级政府在教育领域 的基本分工是: 联邦政府主要负责 高等教育, 并对各州的学校教育给 予少量补助; 州政府负责中小学教 育, 并资助本州( 领地) 内的职业培 训机构; 市郡政府对学校教育没有 直接责任, 主要负责社区层次的学 前教育和放学后看护。从各级政府 教育支出比例来看, 联邦政府支出 占各级政府教育总支出的 30.7% , 州政府教育支出占各级政府教 育 总支出的 69.1%, 地方政府教育支2006 年第 6 期72一、澳大利亚各级政府之间事 权与财权安排的基本格局环 球 经 济HONG GUAN JING JI GUAN LI出 占 各 级 政 府 教 育 总 支 出 的0.2%。相对来讲, 教育是澳大利亚 各级政府之间事权划分比较清晰、 运转较为稳定、改革较为成功的领 域。( 2) 卫生领域。卫生是澳大利 亚各级政府财政的第二大支出项 目。其中, 联邦政府支出占各级政 府卫生总支出的 61.6% , 州政府支 出 占 各 级 政 府 卫 生 总 支 出 的支配权和使用权 , 还是税收立法权、减免权或征管权, 都受到联邦 政府越来越多的限制或约束。目前 州政府的主要收入来源包括: 工资 税、印花税、机动车辆税、地产税、 矿产税等税收收入, 债务收入和投 资回报等非税收入以及包括商品 和服务税及专项拨款的转移支付 收入。其中, 转移支付大致占州政 府收入的 50%。( 3) 地方政府收入。地方政府 的收入具体包括房产税、服务收费、建筑商的捐助、联邦和州的拨 款、借款以及投资回报等。与联邦和州政府比较, 地方政府的财权非 常有限, 地方政府对税率的调整需 要经过州政府的批准。2.财政均等化( HFE) 与转移支 付制度由于联邦拥有 具 有 广 泛 税 基 的税收, 州政府保留着比较大的支 出责任, 因此, 联邦财政存在比较 大的盈余, 州和地方政府特