财务管理教学课件(3的学分)007第7章 流动资产投资.pptVIP

第七章 流动资产投资;流动资产:是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。 1.流动资产按占用形态分为: 现金、 短期投资、应收及预付款项、存货 2.按流动性强弱分为: 速动资产和非速动资产.;流动资产投资的特点 ;第一节 现金管理; 现金:是指占用在各种货币形态上 的资产，包括库存现金、活期银行存款及其他货币资金. 现金资产的特点: 变现能力(流动性)最强 盈利能力(收益性)最弱 ;一. 现金的持有动机与成本;二. 现金管理目标与内容 ;三、现金预算的编制;（二）确定现金余缺的方法;四、最佳现金余额的确定;现金周转期 = 应收账款周转期 + 存货周转期- 应付款项周转期 应付款项主要包括应付账款和应付票据等。;(二)成本分析模式;（三）随机模型（米勒-奥尔模式）;现金余额的上下限确定：;随机模型下现金余额决策：;五. 现金的日常管理 P.305;;（四）建立财务结算中心，提高资金使用效率 财务结算中心是企业借用商业银行的结算、信贷和利率杠杆等机制而设立的办理现金收付和结算业务的内部资金管理机构。 其主要职能：1、内部结算中心 2、内部信贷中心