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审计工作条例 第一章　总 则 第一条　为适应集团发展和建立现代企业制度的要求，进一步完善法人治理结构，加强对各项经营活动的审计监督，明确审计机构的职责与权限，根据国家有关法律、法规和制度，结合集团实际，制定本条例。 第二条　本条例适用于集团总部及其全资各层次公司，控股公司可参照执行。 第三条　审计是加强财务监督的重要手段，通过对集团财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，为企业的规范运作服务。 第二章　审计机构 第四条　集团审计部设审计科和决算科，负责集团的审计和工程决算审计工作。 第五条　审计部依法独立行使审计监督权，在业务上接受政府审计主管部门、建设行政主管部门和会计师事务所的指导和监督。 第三章 审计人员的任职资格 审计部总经理由董事会任免，其任职条件： 认同集团企业文化和经营理念； 取得审计师或相关专业技术资格以上，从事审计工作三年 以上，在集团审计部工作一年以上； 熟悉集团主营业务和集团各项规章制度； 具有较强的组织、领导和协调能力； 具有强烈的事业心和责任感，坚持原则，忠于职守、忠于企业，廉洁奉公、保守秘密。 审计人员的任职条件: 认同集团企业文化； 恪守职业道德准则； 熟悉集团业务和集团有关规章制度； 取得助理审计师或相关专业技术资格以上，从事审计工作二年以上，熟悉本岗位业务； （五）具有较强的事业心和责任感，坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。 第四章　审计机构的职责 审计机构的职责： （一）监督检查执行国家法律法规和财经纪律的情况； （二）监督检查执行集团《财务管理基本制度》等各项规章制度的情况； （三）监督检查集团经营目标的执行情况； （四）监督检查内部控制制度的建立及执行情况； （五）审查预算或财务收支计划及执行情况； （六）审查集团资产的安全、保值、增值情况； （七）负责集团的各种专项审计； （八）负责对经营责任人及其有必要进行审计的人员进行离任审计； （九）审核集团的工程项目结算业务，确认工程项目最终决算金额； （十）监督检查各级财务部门的工作；对财务人员执行集团《财务管理基本制度》等规章制度情况进行监督，并协同集团有关部门进行绩效考核； （十一）揭发玩忽职守和贪污舞弊等违法、违纪行为，维护集团利益； （十二）“预结算管理办法”规定的职责。 第五章　审计机构的权利 第九条 审计机构的权利： （一）有权要求被审计单位报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报； （二）有权调用、查阅、复印被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、合同、协议以及与财务收支有关的资料，并检查实物和现金留存情况,被审计单位不得拒绝； （三）有权就审计事项的有关问题向被审计单位的有关人员进行调查，要求其提供有关证明材料； （四）有权向上级报告被审计单位违反国家有关财经法律法规、财经纪律和集团有关规章制度的行为；有权采取查封帐簿，冻结现金、存款等有效防范措施； （五）有权建议对遵纪守法成绩显著的单位和个人进行表彰、对违法乱纪的单位和个人给予处罚； （六）有权根据上级的决定或审计结论，督促被审计单位限期整改，并对整改情况跟踪检查，必要时可进行续审。 第六章　审计的形式和内容 第十条　审计部可根据具体情况，采取下列形式进行审计： （一）按审计执行地点分为： 1、就地审计。在被审计单位所在地进行审计； 2、报送审计。被审计单位将所需资料书面报送集团审计部进行审计。 （二）按审计参与形式分为： 1、自行审计。由审计部或审计工作组对被审计单位进行审计； 2、委托审计。委托社会中介机构对被审计单位进行审计； 3、联合审计。由审计部会同社会中介机构对被审计单位进行审计。 第十一条 审计的内容： （一）日常审计。对各公司每月各项费用预算及执行情况进行审计； （二）例行审计。每半年、年终对集团财务收支、经营目标、各项制度执行情况等进行审计； （三）专项审计。对特定的人或事进行有重点、有目的审计；其分为： 1、违纪案件和经济案件的审计； 2、项目可行性审计。对重大投资项目实行投资决策前的可行性审计； 3、合同审计。对重大经济合同（标的额在500万元以上）的签定和履行进行审计； 4、工程项目预决算审计。确认工程项目最终决算金额；