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《2006会计分录全接触》 序：本资料由QQ群：会计精英组（4476010）提供，渴了整理，如有差误烦请转告，共同学习！本资料若有转载请注明版权归属“会计精英组（4476010）”。 目 录 前言 1 基本概念、原理 1 资产 2 一、 现金 2 1、收到货款 2 2、支付费用 2 3、设置备用金 2 4、财产清查（盘存） 2 5、现金交存银行 3 二、银行存款 3 1、提取现金 3 2、收到货款 3 3、支付货款 4 4、收到外汇货款 4 5、汇兑损益（外币业务） 4 三、其他货币资金 4 1、外埠存款 4 前言 基本概念、原理 一、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 二、会计核算的一般原则： 1、衡量会计信息的一般原则：客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性、明晰性 2、确认和计量的一般原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则 3、起修正作用的一般原则：谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则 三、会计六大要素 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 资产 现金 企业必须设置现金日记帐 1、收到货款 借：现金 贷：应收账款 2、支付费用 借：管理费用（营业费用、财务费用、制造费用） 贷：现金 3、设置备用金 借：备用金 贷：现金 报销时： 借：费用科目 贷：现金………………..补足备用金，除了增机、减少备用金不在通过“备用金”科目 4、财产清查（盘存） a、溢余（盘盈） （1）借：现金 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 （2）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：其他应付款－应付现金溢余（xx单位或xx个人）……...属于应支付未登记的 贷：营业外收入－现金溢余……………………………………无法查明原因的 b、现金短缺（盘亏） （1）借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 贷：现金 （2）借：其他应收款－应收现金短缺款（xx个人）…………………….由相关责任人赔偿 其他应收款－应收保险赔款………………………………………由保险公司赔偿 管理费用－现金短缺………………………………………………无法查明原因的 贷：现金 5、现金交存银行 借：银行存款 贷：现金 二、银行存款 1、提取现金 借：现金 贷：银行存款 2、收到货款 借：银行存款 贷：应收账款－xx企业 3、支付货款 借：应付账款－xx企业 贷：银行存款 4、收到外汇货款 借：银行存款（根据业务发生时汇价×外币金额折算为人民币记帐） 贷：应收账款－xx企业 5、汇兑损益（外币业务） a、筹建期发生的 借：长期待摊费用 贷：银行存款 b、购建固定资产有关的参见“借款费用” c、其他情况 借：财务费用－汇兑损益 贷：银行存款 三、其他货币资金 1、外埠存款 a、汇往外埠存款户 借：其他货币资金－外埠存款 贷：银行存款 b、使用外埠存款支付货款并报销 借：在途物资（或原材料等） 应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金－外埠存款 c、多余款项退回 借：银行存款 贷：其他货币资金－外埠存款 2、银行汇票 （1）、签发银行汇票 借：其他货币资金－银行汇票 贷：银行存款 （2）、使用银行汇票结算货款 借：在途物资（或原材料等） 应交税金－应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金－银行汇票 （3）、结算后多余金额退回 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票 （4）、企业货款结算收到银行汇票 借：其他货币资金－银行汇票 贷：应收账款 （5）、银行将银行汇票款项划入帐户 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票 （6）、银行汇票超期未入帐的 借：银行存款 贷：其他货币资金－银行汇票 3、银行本票 同银行汇票 4、信用证存款 同银行汇票 5、信用卡存款 （1）开立信用卡或透支后还款 借：其他货币资金－信用卡存款 贷：银行存款（基本户） （2）使用信用卡支付（收到银行传单和发票后） 借：管理费用（等科目） 贷：其他货币资金－信用卡存款 6、存出投资款 （1）划出资金 借：其他货币资金－存出投资款 贷：银行存款 （2）购买股票、债券等 借：短期投资 贷：其他货币资金－存出投资款 四、应收票据 1、收到货款 借：应收票据 贷：应收账款 2、到期托收进帐 借：银行存款 贷：应收票据 3、票据背书转让 借：应付账款 贷：应收票据 4、到期托收未收到款项 借：应收账款 贷：应收票据 5、带息票据的处理 a