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税 法 会计学院 焦东瑞;前 言;本课程主要内容介绍;第一章 税法概论;本章主要内容;第一节 税法基本理论;一、税法的含义;税法的法律级次;全国性税种的立法，如： 《企业所得税法》 《个人所得税法》 《税收征收管理法》;是指国务院根据全国人大及其常委会的授权制定的条例或暂行条例，在条件成熟时可以上升为法律。如： 《增值税暂行条例》 《营业税暂行条例》 《消费税暂行条例》 《资源税暂行条例》 《土地增值税暂行条例》;国务院作为行政立法机关制定的在法律地位上低于税收法律，但高于地方法规和部门规章的税收法规，如： 《税收征收管理法实施细则》 ;税收地方性法规;国务院所属的税务主管部门（包括财政部、国家税务总局和海关总署）制定的在全国范围内具有普遍适用的税收部门规章，如： 财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》 国家税务总局颁发的《税务代理施行办法》 ;税法的分类;税制结构;税法的原则;税法的原则;二、税法与税收;三、税收法律关系;税收法律关系的特点 ;税收法律关系的构成 ;即征税对象，是不同税种的根本区别： 应税的商品、货物、财产、资源、所得等物质财富 纳税主体的应税行为;权利： 主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚； 义务： 主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。;权利： 主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。 义务： 主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。;税收法律关系的产生、变更、消灭;税收法律关系的产生;税收法律关系的变更;税收法律关系的消灭;税收法律关系的保护;第二节 我国现行的税法体系与税收管理体制;我国现行税法体系;流转税类;所得税类;资源税类;特定目的税类;财产和行为税类;税务机构的设置;税收征管范围的划分;中央政府与地方政府税收收入的划分;中央政府固定收入;中央政府与地方政府共享收入;中央政府与地方政府共享收入;地方政府固定收入;第三节 税收实体法的构成要素;纳税义务人;课税对象;税　率;比例税率;解释;定额税率;超额累进税率;超率累进税率;减税免税;纳税环节;纳税期限 ;纳税地点