工程管理双学位第三讲 资产负债表及利润表解读货币资金.pptVIP

第三讲 资产负债表及利润表解读 第一节 资产负债表和利润表概述 （二）资产负债表的理论依据及结构 －资产项目：分为流动资产和非流动资产，且流动性大的排在前； －负债项目：分为流动负债和非流动负债，到期日近的排在前； 　－所有者权益项目：永久性大的排在前。 第三节 货币资金 一、库存现金 库存现金的使用范围 －职工工资，津贴； －个人劳务报酬； －国家颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金； －各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； －向个人收购农副产品和其他物资的价款； －出差人员必须随身携带的差旅费； －结算起点以下的零星支出； －中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。 库存现金的内部控制 －企业收入现金应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间； －企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）； －企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； －企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金； －不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或