弘扬东淘文化 争做“儒雅”学生(东台市教育督导国旗下讲话稿).pptVIP

内蒙古财经学院 会计学院 第十一章 流动资产 第一节 现金管理 第二节 应收帐款管理 第三节 存货管理 熟悉现金日常管理的内容和方法； 应收帐款日常管理的内容； 掌握企业持有现金的动机； 掌握应收帐款的功能与成本； 存货的经济批量和ABC控制法。 第一节 现金管理 一、现金管理的目的与内容 1、支付的动机 2、预防的动机 3、投机的动机 （二）现金管理的目的 保证生产经营所需，节约使用资金，并从闲置资金中获取利息。 （三）现金管理的内容（图示） 1、编制现金收支计划，以便合理的估计未来的现金需求； 2、对日常现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款； 3、用特定方法求出最佳的现金余额。 二、现金收支计划的编制 （一）现金收入 1、营业现金收入；2、其他现金收入。 （二）现金支出 1、营业现金支出；2、其他现金支出。 （三）净现金流量 净现金流量 = 现金流入 — 现金支出 （四）现金余缺 现金余缺额 = 期末现金余额 — 最佳现金余额 1、存货周转期 2、应收帐款周转期 3、应付帐款周转期 （二）存货模式（图示） 存货模式的目的是求出现金余额