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第五章自来水公司财务及制水成本.doc 11页

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自来水公司财务及制水成本 自来水公司财务分析 资产 账面固定资产 截至2001年12月马鞍山市自来水公司的固定资产原值总额为13110万元,采用直线折旧法,残值率取4%,建筑物的折旧年限取30年,专用设备和工作设备、动力设备、运输设备和管网的折旧年限分别取取10年、11年、10年、11年。目前资产净值为7948万元,再由于二水厂技改,形成固定资产4823万元,将此也计入固定资产总值,自来水公司固定资产净值为1.277亿元。 已获得自来水公司的固定资产明细汇,如下表所示。 表 14自来水公司固定资产一览表 (单位:万元): 编号 部 门 合计 生产用固定资产 非生产用固定资产 原值 净值 原值 净值 原值 净值 1 生产部门 12122.3 12293.4 12080.7 12269.9 41.6 23.5 一水厂 921.4 420.3 921.4 420.3 二水厂 5293.0 3264.7 5251.4 3241.2 41.6 23.5 二水厂技改 4823.1 4823.1 三水厂 937.8 286.7 937.8 286.7 营业所(管网) 4934.7 3463.3 4934.7 3463.3 净化剂厂 35.4 35.4 35.4 35.4 2 管理部门 987.8 477.7 891.2 399.3 96.6 78.4 机关 463.5 226.0 367.3 148.2 96.2 77.9 化验室 175.2 140.6 174.7 140.1 0.49 0.47 汽车修理队 349.2 111.0 349.2 111.0 3 合计 13110.1 12771.1 12971.9 12669.2 138.2 101.8 该数据和自来水公司2001的年报“资产负债表”中的固定资产净值数据1.295亿元略有差异。该资产中已包含管网部分。由于每年城市的部分新建管网并未全部纳入自来水公司的资产中,如一些小区开发商负责新建的管网,实际并未纳入自来水公司的资产总额中。 应收帐款 截止2001年底,自来水公司应收帐款达3362.22万元,2000年和1999年应收帐款分别为3401.5万元和3141.24万元。应收帐款主要是历史水费欠帐。虽然目前自来水公司已采取一些措施,如实行居民用水和工业用水分离,并加大水费收缴力度,但历史欠帐太多,实际已形成坏账。而且水费欠缴大户往往属于效益不好的国有企业,自来水公司又不得不对它们进行供水,从而形成新的水费收缴困难,据统计每年自来水公司的水费收缴率约在94%左右。 其他应收款317.8万元,主要是四水厂筹建的开销挂账。 预付帐款297.7万元,主要是工程款项。 专项应付款 年末数为2671.6万元,年初数为1841.7万元,实际应付款为829.9万元。据介绍,该款项主要用于每年的管网建设和维修。其实际来源于水价,将水价中的0.15专项用于管网建设。过去其财务部门的作法是将该资金放在资产折旧中,称为“加速折旧”,并得到当地的税务、财政主管部门的同意,根据售水收入每年该资金大约有800多万元。后来经省里的检查,按以前的账上的加速折旧法是不容许的,因此今年将该资金在帐目上调整为专项应付款。 根据2001年的售水量5300.26万吨,实际的专项资金应为795万元,与账上的829.9万元略有差距。 各种担保 自来水公司作为国有单位,隶属建委,为建委下属单位进行了贷款担保。担保单位为:建委下属事业单位如建管处、市政处、城建开发处,建委下属企业单位如市房产公司、市政建设总公司、公交总公司、当涂县自来水公司。由于担保时都是建委领导协调,自来水公司不得不进行担保。到目前为止,除建管处和公交总公司的担保还未到期外,其余担保均已到期,目前担保总金额约3800万元(具体担保日期对方不予出据)。 对外投资 自来水公司对外的长期投资,主要是投资300万元参股市商业银行(商业银行总股本为1亿元),2001年,2000年,1999年,1998年的投资收益分别为为13万元,12万元, 13万元,和17.6万元。 从历年的投资收益来看,投资收益率远远低于8%的水平。该长期投资资产从2000年底的354.78万元猛升到2001年底的958.69万元,说明公司除参股市商业银行外,在2001年又有新的投资,但尚需证实。 土地面积和土地使用税 自来水公司对土地一直采用行政划拨的方式,无形资产中无土地使用权,经了解自来水对土地按每年每平方米2元的标准缴纳土地使用税。 自来水公司的总土地使用面积为130,856㎡。 资产评估及认可 目前自来水公司的帐面固定资产约为1.3亿元,流动资产约为5100万元,长期投资约为960万元。资产总额约为

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