药业公司内部审计工作制度.docVIP

XXX药业公司 内部审计工作制度 第一章 总 则 为了规范公司内部审计行为，发挥内部审计的独立评价和防范风险功能，保证XXX整体业务健康有效运作，根据国家的有关法规，结合公司实际情况，制定本条例。 各子公司、公司内部各部门的经营管理工作均为内部审计工作对象。 运营保障部为公司内部审计工作的执行部门，在公司董事会直接领导下独立开展内部审计工作。 各子公司、各部门负责人是协调、配合内部审计工作的第一责任人。 内部审计工作遵循独立、客观、公正的原则。 内部审计的依据： （1）国家的法律、法规 （2）公司内部的各项流程、制度、标准 （3）公司发展战略及经营目标 第二章 内部审计机构 内部审计机构的职责 制定内部审计规章制度及工作规则，推动审计工作向法制化、制度化、规范化、程序化方向发展。 健全和完善审计职能，配备审计人员，指导审计人员按照本条例有关规定开展工作。 根据公司总体方针目标要求，拟定年度、月度审计工作计划和具体审计方案。 对公司所属各子公司、部门实施各类审计。 协助会计师事务所等中介机构对公司进行审计、评估工作。 管理审计工作档案。 负责开展下述审计工作： （1）财务审计 以政策、法规、财务制度、会计制度为依据，检查财务部门的财务管理、会计工作情况和内部会计控制制度，检查各子公司、各部门遵守公司财务会计制度的情况。 检查和评价内部会计控制制度的健全性、恰当性和可行性；确定公司资产记录的真实性、完整性，保护财产安全。 检查公司所有会计报表数据的准确性。 （2）经营审计 对各子公司、各部门的管理活动和经营活动的效益性以及内部控制制度的有效性、健全性进行评价、监督，保障组织结构设置和职务分工合理有效；各项规章制度、业务流程、作业标准、计划目标都已建立，并且是完善有效的；既定的政策、法规、制度、程序和高层领导的指令得以贯彻，建立的标准得以遵循，资源利用合理有效，单位负责人的绩效目标得以达成，经营风险和管理风险得到控制和防范。 （3）公司各级管理人员任期责任审计以及各类人员离职审计 （4）专项审计 负责公司基建项目、投资项目、研发项目等的成本费用审计。 完成公司要求的其他专项审计。 审计工作人员职责 1、运营保障部经理工作职责 （1）全面负责公司的内部审计工作，并对此承担领导责任。在董事会的领导下对公司范围内的各部门、子公司、分公司进行内部审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与中国的法律、法规和股东的利益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度一致。 （2）通过建立和完善公司有效的事前和事后控制体系，防止公司资产的浪费和损失。 （3）组织审计人员对公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查经济活动是否真实，会计资料是否符合实际情况，检查经济活动是否符合国家的法律法规以及企业内部的规章制度，并检查经济活动的效果与效率。 （4）确定企业的运营过程的高风险环节，组织审计人员对企业运营过程中高风险的环节进行检查监督，审核经营体系（制度，流程等）是否具备足够的风险防范的能力，审核经营活动的事实是否遵守体系要求。 （5）根据公司经营战略需要，制定内部审计计划和审计程序以及相关的工作制度和规章，按计划执行审计任务，并适时依据公司战略变化及要求，修订相关条款。 （6）按照内部审计工作的使命，为决策层提供客观、公正的审计报告，协助各子公司、各部门有效地履行职责。 （7）根据公司发展需要，规划内部审计中心阶段工作方向，制定审计目标，完善审计过程，指导审计工作的开展。 （8）根据公司绩效管理政策，对本部门人员进行绩效考评，检查、评价审计人员的工作成果，及时提出改进方案，帮助检查审计人员提高专业知识和工作技能，考核制度公开、透明，以便考核结果公正、公平，建立良好的审计工作氛围。 （9）依照审计人员费用报销管理规定，认真审批发生的一切费用。 （10）积极协调内部审计人员与其他各部门之间的工作。 （11） 按照上级授权，对被审计对象的违规违纪行为，行使经济处罚、行政处理的权力。 2、财务审计人员工作职责： （1）在运营保障部经理的领导下，对公司各部门、子公司进行审计、风险评估，以督促、保证各部门的业务执行与国家的法律、法规和股东的权益相一致，与公司的远景使命和目标一致，与管理政策制度保持一致。 （2）对公司各项控制制度和程序的有效性、健全性负有监督、检查、评价的责任，积极帮助公司各部门和各子公司建立良好的控制环境，促使各岗位成员有效地履行其职责。 （3）对公司经济活动的真实性、合法性以及是否符合企业内部的规章制度进行审计监督，对公司会计资料的真实性、完整性和合法性负有监督和审计责任，并对出具的审计报告负责。 （4）根据运营保障部经理制定的审计计划和程序，对公司范围内的各部门、子（分）公司运营所需要的各类资产使用的有效性进行