个人所得税自查要点.doc

个人所得税自查要点 工资薪金所得 住房补贴有无并入当月工资薪金收入； 个人多处取得工资薪金收入有无合并； 全年一次性奖金政策是否一年只执行一次； 是否将不符合福利费标准的费用列为福利费开支； 是否存在差旅费津贴、误餐补助超额列支； 是否存在公务交通、通讯补贴收入超额列支； 实物发放、公费旅游等福利是否并入工资薪金收入； 符合规定的“三费一金”以外企业购买的商业保险、企业年金是否并入工资薪金收入； 提成收入、回扣收入是否并入工资薪金收入； 个人股票期权是否按相关规定缴纳个人所得税 有无按照企业全部职工平均工资适用税率计算缴纳个人所得税； 其他工资表之外的工资性收入是否已并入当月工资收入纳税； 是否虚增人数分解工资薪金收入； 超过规定比例和标准缴付的住房公积金是否并入工资薪金收入计税； 雇主为雇员负担税款是否换算为含税所得计算缴纳个人所得税。 劳务报酬所得 重点是参加经营性演出、拍摄广告演出、从事经纪服务、中介服务、绘画、书法而取得的劳务报酬所得。 有无纳税人将一个月内取得的同一项目连续性劳务报酬收入分次计算缴纳个人所得税； 有无将纳税人获取的劳务报酬所得在定率扣除20％的费用后，再扣除纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬； 个人对在中国境内企业担任董事职务取得的董事费收入，是否按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税； 个人受医疗机构临时聘请坐堂门诊及售药，由该医疗机构支付报酬，或收入与该医疗机构按比例分成的，其取得的所得，是否按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税； 保险营销人员的佣金收入中，在计算的个人所得税时，扣除的展业成本是否符合规定（40％）。 利息、股息、红利所得 个人投资者从其投资企业借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的； 企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出； 除股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本以外，其他资本公积转增股本是否征收； 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，是否单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得征收个人所得税； 上市公司派发现金股利和股票股利时是否依法代扣代缴个人所得税。 偶然所得 个人因参加企业有奖销售活动而取得的赠品所得，举办单位是否按“偶然所得”代扣代缴个人所得税。 经国务院财政部门确定征税的其他所得项目 单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来等活动中，为其他单位和部门有关人员发放现金、实物、有价证券，是否按“其他所得”项目计算缴纳个人所得税。