基础会计教学（唐亚娟）基础会计练习题.docVIP

1.某股份有限公司为工业一般纳税企业，其适应的所得税税率为25%，增值税税率为17%，假设不存在纳税调整项目；销售价格中均不含应向购买者收取的增值税，库存材料采用实际成本核算；该公司2012年发生如下经济业务： （1）购入原材料一批，用银行存款支付货款300 000元，其中，增值税专用发票上注明购入材料支付的增值税额为51 000元，货款已付，材料收到。 借： 在途物资 300000 应交税费—应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000 借：原材料 300000 贷：在途物资 300000 （2）购入需要安装的设备一台，价款为120 000元，增值税专用发票上注明的增值税额20 400元，价款及包装、运杂费均以银行存款支付。 借：在建工程 120000 应交税费---应交增值税（进项税额） 20400 贷：银行存款 140400 （3）提取现金600 000元准备支付职工工资。 借：库存现金 600000 贷：银行存款 600000 （4）支付工资600 000元。 借：应付职工薪酬 600000 贷：库存现金 600000 （5）分配支付的职工工资，其中生产人员工资300 000元，车间管理人员120 000元，行政管理人员工资100000元，在建工程人员80 000元。 借：生产成本 300000 制造费用 120000 管理费用 100000 在建工程 80000 贷：应付职工薪酬 600000 （6）提取职工福利费，其中生产人员福利费42 000，车间管理人员福利费16 800，行政管理人员福利费14 000元，在建工程人员福利费11200元。 借：生产成本 42000 制造费用 16800 管理费用 14000 在建工程 11200 贷：应付职工薪酬 84000 （7）工程完工，计算应负担的借款利息110 000元。 借：在建工程 110000 贷：长期借款 110000 借： 固定资产 120000+80000+11200+110000 贷： 在建工程 （8）销售产品一批，销售价款1 800 000元，应收的增值税税额为306 000元，销售产品的实际成本为620 000元，货款已收到并已存银行。 借：银行存款 2106000 贷： 主营业务收入 1800000 应交税费----应交增值税（销项税额） 306000 借：主营业务成本 620000 贷：库存商品 620000 （9）销售材料一批，销售价款为380 000元，增值税税额为64 600元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为200 000元。 借：银行存款 444600 贷：其他业务收入 380000 应交税费----应交增值税（销项税额） 64600 借：其他业务成本 200000 贷：原材料 200000 （10）收回应收帐款200 000元，款项存入银行 借：银行存款 200000 贷：应收帐款 200000 （11）偿还长期借款本金1 000 000元，偿还上年所欠货款390 000元。 借：长期借款 1000000 应付帐款 390000 贷：银行存款 1390000 （12）将各损益类科目结转本年利润。 借：主营业务收入1800000 其他业务收入 380000 贷：本年利润 2180000 借：本年利润 9340000 贷：主营业务成本 620000 其他业务成本 200000 管理费用 114000 （13）计算所得税费用和应交所得税。 借：所得税费用 （2180000-934000）*25% 贷：应交税费---应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 （14）按净利润的10%计提法定盈余公积金，10%计提法定公益金，5%计提任意盈余公积。 借：本年利润 （2180000-934000）*（1-25%） 贷：利润分配---未分配利润 借：利润分配---计提法定盈余公积金 ---计提法定公益金 ----计提任意盈余公积金 贷：盈余公积----法定盈余公积金 ----法定公益金 -----任意盈余公积金 （15）分配现金股利400 000元。 借：利润分配----应付普通股股利 400000 贷：应付股利 400000 （16）将利润分配各明细科目的余额转