完成率,增长率,公式精选.ppt

Strategic Management 完成率、偏差率、同比增长率的计算方法 完成率和偏差率计算方法 当计划为正，指标结果越大越好时 完成率=实绩÷计划×100% 偏差率=完成率-1 例1：计划销售100万，当期实绩120万，则 完成率=120万÷100万×100%=120% 偏差率=120%-1=20% 当计划为负，指标结果越大越好时 完成率=（2×计划—实绩）÷计划×100% 偏差率=完成率-1 例2：计划利润-100万，当期实绩-80万，则 完成率=[2×-100—(-80)]÷-100×100%=120% 偏差率=120%-1=20% 当计划为正，指标结果越小越好时 完成率=（2×计划—实绩）÷计划×100% 偏差率=完成率-1 例3：计划库存结余100万，当期实绩80万，则 完成率=(2×100—80)÷100×100%=120% 偏差率=120%-1=20% 例4：计划费用占销售比10%，当期实绩12%，则 完成率=(2×10%—12%)÷10%=80% 偏差率=80%—1= -20% 当计划为负，指标结果越小越好时 完成率=实绩÷计划×100% 偏差率=完成率-1 例5：计划员工增长率-10%，当期实绩-12%，则 完成率=-12%÷-10%×100%=120% 偏差率=120%-1=20% 注：此种情况比较特殊，出现的可能性不大。员工计划负增长，通常出现在企业计划大幅裁员的背景下，而此时指标亦可设定为员工压降率，员工压降率属于计划为正，指标结果越大越好的情况。例5的例子仅为说明当计划为负，指标结果越小越好时的计算方法，在实际应用过程中当灵活处理。 同比增长率计算方法 数字的同比增长 同比增长=（今年—去年）÷去年×100% 例6：去年销售100万，今年实绩120万，则 同比增长=（120-100）÷100×100%=20% 例7：去年利润-100万，今年实绩-80万，则 同比增长=[-80—(-100)]÷(-100) ×100%=-20% 比率的同比增长 同比增长=今年-去年 例6：去年费用占销售比10%，今年实绩12%，则 同比增长=12%—10%=2% 例7：去年利润率-10%，今年实绩-8%，则 同比增长=-8%—(-10%)=2% 完成率和偏差率计算公式推导过程 实际工作中，计划完成率经常被用来检查工作的进度或计划的完成情况，多用百分数来表示，一般而言，计划完成率越高越好：小于1，表示未完成；大于1，表示超额完成。 其基本计算公式为：计划完成率 = 实际完成值 / 计划目标值 例1：某企业有三个门店，各店2000年销售收入计划目标均为1000万元，当年各门店实际销售收入为分别为：A店1034万元，B店1250万元，C店853万元。则各店2000年销售收入计划完成率分别为： A店 1034/1000 = 1.034 = 103.4% B店 1250/1000 = 1.250 = 125% C店 853/1000 = 0.853 = 85.3% 相对于目标值为正向值的情况时，上述算法及其结果毫无问题，亦可据此进行合理的经济评价。 比如：例1中，C店未完成计划， A、B两店均超额完成目标，B店最好，C店最差。 再看下面的问题 例2：由于该企业刚开业，2000年度各店的利润目标均为-20万元（及亏损20万元），各店实际利润结果为：A店-15万元，B店-25万元，C店-35万元。按公式计算各店利润计划完成率，其结果分别如下： A店 （-15）/（-20） = 0.75 = 75% B店 （-25）/（-20） = 1.25 = 125% C店 （-35）/（-20） = 1.75 = 175% 现在，仅从计算结果看，A店未完成任务，B、C均超额完成任务，C店最好。但事实上，A店亏损最少，C店亏损最多。应该A店最好，C店最差。 一、问题的提出 例3：同样是前面那个企业，其2000年度各店市场营销费用的计划目标均为200万元，各店实际支付结果为：A店175万元，B店225万元，C店150万元。按公式计算各店费用计划完成率，其结果分别如下： A店 175/200 = 0.875 = 87.5% B店 225/200 = 1.125 = 112.5% C店 150/200 = 0.75 = 75% 现在，仅从计算结果看，A、C店未完成任务，B超额完成任务，B店最好。但事实上，C店费用支出最少，B店费用控制最差。 例2、例3中，完成率的计算结果不符合“计划完成率越高越好”的原则，甚至与事实完全不符。 不难发现，例2中，利润