总账与日记账的核对.PPTVIP

对 账 ——江苏省吴中专业学校 朱玲娟 会计凭证 会计账簿 会计报表 其他 所谓对账，就是核对账目，定期将各类账簿记录进行核对，以做到账证相符、账账相符和账实相符。 会计账簿 会计凭证 账 账 核 对 总账内部核对 总账与序时账核对 总账与明细账核对 会计部门明细账与保管部门明细账核对 1、所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符。 2、所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符。 总分类账户发生额及余额试算平衡表 20××年4月30日 单位：元 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 现 金 5 000 800 4 200 银行存款 69 500 360 000 278 000 777 000 应收账款 100 000 60 000 40 000 原材料 200 000 80 000 280 000 固定资产 1 800 000 180 000 198 000 管理费用 800 800 短期借款 250 000 250 000 应付账款 200 000 10 000 30 000 220 000 应交税金 50 000 38 000 12 000 实收资本 2 300 000 2 300 000 主营业务收入 300 000 300 000 合 计 2 800 000 2 800 000 668 800 668 800 3 082 000 3 082 000 账簿记录 实有数 ※自然损耗 ※计量不准造成多收或少收的差错 ※损坏、丢失、被盗 ※重记、漏记、错记 ※未达账项 ※自然灾害等 现金日记账余额与库存现金实有数核对 银行存款日记账余额与银行对账单进行核对 财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额核对 有关债权债务明细账余额与对方单位的账面记录核对 2、对账的内容不包括（ ） A、账实核对 B、账账核对 C、账证核对 D、账表核对 D 1、对账时，账账核对不包括（ ） A、总账相关账户的余额核对 B、总账与明细账之间的核对 C、总账与备查账之间的核对 D、总账与日记账的核对 C 3、企业将银行存款日记账与银行对账单核对属于账账核对 （ ） × 对账内容 账证核对 账账核对 账实核对 会计账簿与会计凭证核对 总账内部核对 总账与所属明细账核对 总账与序时账核对 明细账内部之间核对 库存现金日记账账面余额与库存现金核对 银行存款日记账余额与银行对账单核对 财产物资账面数与实有数核对 债权债务账面余额与对方单位账面记录核对 总结