会计证考试财经法规第二章.ppt.Convertor.doc

财经法规与会计职业道德 冲刺班 主讲老师：王朝阳 第二章 支付结算法律制度 第一节 概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第二章 支付结算法律制度 一、支付结算的方式 包括支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证。 第一节 概述 二、支付结算的特征 支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征： 1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2．支付结算是一种要式行为。必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 3．支付结算的发生取决于委托人的意志。 第一节 概述 4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。 （1）统一管理：中国人民银行总行负责 （2）分级管理： A、中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。 B、政策性银行、商业银行总行 （注意：没有涉及政策性银行和商业银行的分支机构） 5．支付结算必须依法进行。 第一节 概述 三、支付结算的基本原则 行业主管部门针对支付结算行为，确立了以下三项基本原则： （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配 （三）银行不垫款 第一节 概述 四、办理支付结算的基本要求 需要注意： 1 . 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 2．票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 第一节 概述 五、填写票据和结算凭证的基本要求： （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 如万写成萬应当受理。 （2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”字)。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。 如￥6234应写为人民币陆仟贰佰叁拾肆元整。 第一节 概述 （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。 （4）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 第一节 概述 （5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。 （6）票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月位壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹” （7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 第一节 概述 【例题】1 . 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。A．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B．中文大写金额数字书写中使用繁体字 C．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日 答案：A 解析：票据的出票日期必须使用中文大写。 第一节 概述 【例题】2 . 下列各项中，属于支付结算方式的有( )。A．银行卡 B．汇兑 C．信用证 D．委托收款 答案：ABCD 第一节 概述 【例题】3 . 下列各项中，属于支付结算应遵循的原则有（ ） A . 恪守信用，履约付款 B . 谁的钱进谁的账 C . 谁的钱由谁支配 D . 银行不垫款 答案：ABCD 第一节 概述 【例题】4 . 根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 ( ) 答案：X 第一节 概述 一、开户单位使用现金的范围 开户单位可以在下列范围内使用现金： 1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬： 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 6．出差人员必须随身携带的差旅费； 7．结算起点（1000元）以下的零星支出； 8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现