小抄打印版00160审计学.doc

0160 - 审计学 笔记依据目录 第一章 审计概论 第一节 审计的定义和特征 第二节 审计的产生和发展 第三节 审计的分类和审计方法 第四节 审计的职能和作用 第二章 注册会计师职业道德 第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则 第二节 独立性 第三节 专业胜任能力与保密 第四节 收费、佣金及业务招揽 第五节 其他职业道德 第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任 第一节 中国注册会计师执业准则体系 第二节 注册会计师业务准则 第三节 审计质量控制准则 第四节 注册会计师的法律责任 第四章 审计目标与计划审计工作 第一节 财务报表审计的目标与实现 第二节 审计业务约定书 第三节 审计重要性 第四节 计划审计工作 第五章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿 第六章 重大错报风险的评估与应对 第一节 了解被审计单位及其环境 第二节 评估重大错报风险 第三节 针对重大错报风险的应对措施 第七章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环的特性 第二节 销售与收款循环内部控制测试 第三节 销售与收款循环主要帐户的审计 第四节 销售与收款循环其他相关帐户的审计 第八章 采购与付款循环审计 第一节 采购与付款循环的特性 第二节 采购与付款循环的内部控制测试 第三节 采购与付款循环主要帐户的审计 第四节 采购与付款循环其他相关帐户的审计 第九章 生产与存货循环审计 第一节 生产与存货循环的特性 第二节 生产与存货循环内部控制测试 第三节 生产与存货循环主要帐户的审计 第四节 生产与存货循环其他相关帐户的审计 第十章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环的特性 第二节 筹资与投资循环内部控制测试 第三节 筹资与投资循环主要帐户的审计 第四节 筹资与投资循环其他相关帐户的审计 第十一章 货币资金审计 第一节 货币资金审计概述 第二节 货币资金内部控制测试 第三节 货币资金的实质性程序 第十二章 审计报告 第一节 审计报告概述 第二节 审计报告的基本要素 第三节 标准审计报告 第四节 非标准审计报告 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 （单选） 审计是由独立的专职机构和受委托的专业人员，以被审单位的经济活动为对象，进行审核检查、收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。可以从以下方面理解审计的定义：主体、授权者或委托者、客体、审计依据、目的、本质等。 （多选）审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。审计的独立性主要表现在三个方面：机构独立、业务工作独立和经济独立。权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。审计机构的独立性决定了它的权威性。 第二节审计的产生和发展 （多选）按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。 政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 内部审计：是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 （多选）按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。 财务报表审计的目标：是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准发表审计意见。经营审计是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。合规性审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例。 （多选）按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计。 （多选）按审计执行的地点可以将审计分为报送审计和就地审计。报送审计又称送达审计，是政府审计机关进行审计的重要方式；就地审计又称现场审计，是国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型。 （多选）按照审计所依据的基础和使用的技术分类，可以将审计分为账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。 第三节审计的分类和审计方法 （单选）审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。我国审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。 顺查法：是按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。其优点在于方法简单