采购计划概述八讲.ppt

第六章 采购计划和采购预算 本章主要内容： 第一节 采购业务计划 第二节 战略采购计划 第三节 采购预算 第一节 采购业务计划 某公司原材料采购计划 一、编制采购计划的目的 二、编制采购计划的基础资料 三、采购计划的编制程序 准备订单计划 了解市场需求； 了解生产需求； 准备订单背景资料； 制定订单计划说明书。 计算订单容量 分析供应资料； 计算总体订单容量； 计算承接订单容量； 确定剩余订单容量。 订单容量计算实例 假设某特种按钮的供应商仅为A和B两个单位。 A供应商在12月31日前可供应5万个特种按钮，B供应商在12月31日前可供应8万个特种按钮，则该按钮的总体订单容量为13万个。 若A供应商已承接该按钮订单3万个，B供应商已承接2万个，则已承接订单容量为5万个。 特种按钮剩余订单容量＝13－5＝8（万个） 制定订单计划 对比需求与容量； 综合平衡； 确定余量计划； 制定订单计划。 第二节 战略采购计划 一、战略计划的层次 海尔集团 海尔集团是世界白色家电第一品牌、中国最具价值品牌。海尔在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司，全球员工总数超过6万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。 发展战略创新的四个阶段 二、采购职能的战略目标 （一）目标制定的原则 （二）采购职能的战略目标 很好地管理为企业提供产品与服务的供应关系，以支持企业的总体目标的实现。 三、战略采购计划制定的原则与过程 （二）制定战略采购计划需要考虑的因素 （三）战略采购计划制定的过程 1、仔细研究公司与业务层次的战略中，采购管理职能对其有影响的部分； 2、确定采购管理职能怎样才能对更高一层的战略做出贡献，或者是使收益最大化或者是降低失败的风险； 3、寻找机会改进现存的供应和采购过程； 4、为寻找到的改进机会建立明确的目标和措施； 5、研究改进方法实施的要素； 6、获得授权然后实施改进； 7、评估改进的过程和结果。 四、战略采购计划的内容 （一）资源战略 （二）供应商战略 （三）应急计划 （一）资源战略 1、以往资源的使用方式，以及资源的预期需求量。 2、资源的来源。 3、资源的市场类型。 4、采购资源的形态 5、可以得到的供应总量。 6、资源在某一区域受到的政策约束。 7、资源运达的成本。 （二）供应商战略 （三）应急计划 解：订购点=（300÷30）×8+40=120件 闭环MRP是在物料需求计划（MRP）的基础上，增加对投入与产出的控制，也就是对企业的能力进行校检、执行和控制。 闭环MRP系统除了物料需求计划外，还将生产能力需求计划、车间作业计划和采购作业计划也全部纳入MRP，形成一个封闭的系统。 第三节 采购预算 一、预算的作用、类型和编制流程 （一）预算的作用 1、保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展； 2、协调组织经营资源； 3、在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率； 4、通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出； 5、将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况进行监视。 （二）预算的种类 （四）采购中涉及的预算 五、预算的编制方法 1、弹性预算 一套能适应多种业务量水平的成本费用预算 是在变动成本法的基础上，以未来不同业务水平为基础编制预算的方法，是固定预算的对称。是指以预算期间可能发生的多种业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算。以便分别反映在各业务量的情况下所应开支（或取得）的费用（或利润）水平。 编制弹性预算的步骤如下： ①选择和确定各种经营活动的计量单位消耗量、人工小时、机器工时等。 ②预测和确定可能达到的各种经营活动业务量。在确定经济活动业务量时，要与各业务部门共同协调，一般可按正常经营 活动水平的70%－120%之间范围确定，也可按过去历史资料中的最低业务量和最高业务量为上下限，然后再在其中划分 若干等级，这样编出的弹性预算较为实用。 ③根据成本性态和业务量之间的依存关系，将企业生产成本划分为变动和固定两个类别，并逐项确定各项费用与业务量之间的关系。 ④计算各种业务量水平下的预测数据，并用一定的方式表示，形成某一项的弹性预算。 例：某公司销售部门某产品在正常情况下，全年销售量预计为50000件。要求在其70%至120%之间按间隔10%的销售量以及按下表中的各预成本费用的标准编制其弹性预算。 成本项目 费用与销售量的关系 销售佣金 按销售每件支付2元津帖 包装费 按销量每件支付1元律帖 装卸费 基本工资2100元，另按销量每件支付1.5元津帖 管理人员工资 基本工资30000元，另按销量每件支付0.1元津帖 保险员 2000元 广告费 30000元 办公费 40