小额贷款公司提取信贷资产减值准备的内部控制制度.docVIP

小额贷款公司提取信贷资产减值准备的内部控制制度 为了提高ⅩⅩ公司抵御风险的能力，真实核算经营损益，保持公司稳健经营和持续发展，根据《金融企业会计制度》和《银行贷款损失准备计提指引》对贷款损失准备计提的规定，特制定本制度。 第一章 适用范围 公司在会计中期期末或年度终了时，依照《金融企业会计制度》及有关规定检查公司的信贷资产，遵循本制度规定，提取各项资产减值准备。 资产减值准备包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）。 第二章 提取减值准备的程序 公司按以下程序规定提取资产减值准备： 1、公司负责各信贷管理的部门每年的年终（中期若有必要时）应调查了解公司减值范围内信贷资产的情况及市场行情并书面报告综合财务部。 2、综合财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，确定各项资产是否需要提取减值准备。 3、对须提取减值准备的事项，综合财务部根据公司重大事项汇报制度书面报管理层审批。 4、管理层对批准提取减值准备的事项书面报告董事会并详细说明损失估计及会计处理的具体方法、依据及数额；需要核销相关项目的，管理层应向董事会提供具体核销依据。 5、董事会根据管理层报告作出专门决议。 6、单次单项核销和提取减值准备金额超过10万元（含10万元）的事项，须由董事会报告股东大会审议批准，报告内容