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造价师考试案例知识点和注意事项
第一章 知识点和注意事项
用到的相关知识点及注意事项
现行建设项目总投资构成内容如下图所示:
1.预备费=基本预备费+涨价预备费
. 基本预备费=工程费与工程建设其他费*基本预备费率
涨价预备费P=∑It [(1+f) -1 ] (其中:It=静态投资. f=上涨率)
. 静态投资=工程费与工程建设其他费+基本预备费
. 投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)*投资方向调节税率
. 建设期贷款利息=∑(年初累计借款+本年新增借款/2)*贷款利率
. 固定资产总投资=建设投资+预备费+投资方向调节税+贷款利息
. 拟建项目总投资=固定资产投资+流动资产投资.用分项详细估算法估算流动资金:
为了简化计算,估算时仅对存货、现金、应收帐款和应付帐款四项内容进行估算。流动资金=流动资产-流动负债流动资产=应收账款+存货+现金? 1)应收:是指企业全年赊销收入净额占用的流动资产。计算公式为:应收账款=÷ 应收账款的年周转次数 ?2)现金:包括企业库存现金和银行存款。计算公式为:现金需要量=(年工资及福利费+年其他费用)÷现金的年周转次数 3)存货:存货=外购原材料、燃料十在产品+产成品 外购原材料燃料=年外购原材料燃料费÷外购原材料燃料年周转次数产成品=年经营成本÷产成品周转次数?流动负债=应付账款应付帐款:是指一个营业周期内,需要偿还的各种债务。在可行性研究中,流动负债的估算只考虑应付账款一项,计算公式为:应付账款=(年外购原材料十年外购燃料)÷应付账款周转次数年折旧费=(固定资产原值-无形资产-残值)/折旧年限 固定资产余值=年折旧费*(固定资产使用年限-营运期)+残值等额本金偿还:
① 税后利润+折旧费+摊销费≤该年应还本金
未分配利润 =全部税后利润 (不计盈余公积金和应付利润)未分配利润 ②税后利润+折旧费+摊销费>该年应还本金
未分配利润 =(该年应还本金+上年亏损)-折旧费-摊销费
盈余公积金=(税后利润-上年亏损)*10%
税后利润=该年利润总额-(该年利润总额-上年度亏损)所得税率
应付利润=税后利润-盈余公积金-未分配利润
.每年按最大偿还能力偿还:
①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0 ,盈余公积金=0.
②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.
应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
项目投资现金流出 资本金的现金流出 固定资产投资(不含利息) 自有资金投入 流动资产投资 经营成本 两类借款的本和息支出 营业税金及附加 经营成本 维持运营投资(运营的投资) 销售税金及附加 所得税前净现金流量 所得税 调整所得税(以息税前利润计) 维持运营投资(运营的投资) 所得税 所得税 所得税后净现值 净现金流量计算 注:1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住
2、调整所得税=息税前利润×税率
息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出
3、所得税是 =(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×税率,是以总成本来算的
4、利息归入总成本 而不是经营成本
5、流动借款是均为全年计息的。
13. 利润与利润分配表(原损益表)
1)营业收入
2)营业税金及附加 =营业收入×税率
3)总成本费用 =经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息)
4)补贴收入
5)利润总额 =营业收入-营业税金及附加-总成本费用
6)弥补以前亏损
7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6)
5)所得税 =(利润总额-前年亏损)×税率
6)税后净利润 利润总额-所得税 (不须减弥补亏损额)
7)盈余公积金 =(税后利润-前年亏损)×税率
8)应付利润 =税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润
9)未分配利润 用去还款的那笔利润
13.2
总投资收益率=息税前利润/项目总投资
项目资本金净利润率=净利润(总利润-所得税)/项目资本金
新增考点
14.资金来源与运用表:
资金来源: 注:自有资金:包括建设期自有资金,投产
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