第五章会计凭证与会计帐簿PPT.ppt

第五章 会计凭证与会计帐簿;第一节 会计凭证;一、会计凭证;;;（一）原始凭证的概念;（二）原始凭证的种类;;表5-1 ;表5-2 ;表5-3 ;2．原始凭证按凭证填制方法的不同分类;表5-4 ;;表5-5 ;（三）原始凭证的填制;2．原始凭证的填制要求;（四）原始凭证的审核;三、记账凭证;（一）记账凭证的概念;（二）记账凭证的种类;;;;2 、按照填制方法的不同分类;（三）记账凭证的填制;;2．记账凭证的填制要求;3．收款、付款及转账凭证的填制方法 ;（四）记账凭证的审核;;四、会计凭证的传递与保管;;第二节 会计账簿 ;一、会计账簿的概念和意义;设置和登记会计账簿的意义： （1）提供较全面、系统的会计信息。 （2）为定期编制会计报表提供数据资料。 （3）确保财产物资的安全完整及各项资金的合理使用。 （4）提供经营成果的详细资料和财务成果的分配依据。;账户和账簿的关系;1 按照账簿的用途分类 ①序时账簿 普通日记账 特种日记账 ②分类账簿。 总分类账簿 明细分类账簿 ③备查账簿（起补充说明作用，不采用复式登记法） ;2 按照账簿的外表形式分类 ①订本式账簿 ②活页式账簿 ③卡片式账簿 ;; 表5-7;表5-8;表5-9;表5-10; 表5-11 总　分　类　账 会计科目： 原材料 （逐笔登记） 第 页 ; 表5-12 原材料明细分类账 会计科目： 原材料 第 页 类别：钢材 品名及规格：××× 计量单位：千克 存放地点：×× ;表5-13 　制造费用明细分类账 明细科目：制造费用 （多栏式） 第 页;;;;;;;;; 1.封面 2.扉页 3.账页 （1）账户名称 （2）登记日期栏 （3）凭证种类和号数栏 （4）摘要栏 （5）借、贷方金额及余额的方向、金额栏 （6）总页次和分户页次; 会计账簿的设置原则 ①要能全面、系统地反映和控制经济活动情况。 ②要遵循“成本效益”原则，避免重复设账。 ③账页格式力求简便实用，避免繁琐。 ;（一).日记账的设置与登记 普通日记账 日记账 现金日记账 特种日记账 银行存款日记账 1.现金、银行存款日记账的设置 三栏式、多栏式订本账;;（二）、分类账的设置与登记 分类账-----------会计研究对象 资金运动-------会计要素 收入 费 用 资 产 负 债 所有者权益 会计科目 材 料 总分类账 账户 — 甲材料 — 乙材料 明细分类账;总分类账的设置与登记 1）总分类账的格式 一般为三栏式订本账 2）总分类账记录的内容 一般只记录价值量指标 3）总分类账登记的依据 与企业的会计核算组织程序相关;; 数量金额式 适合记录要求同时反映价值量和实物量指标的业务内容 多栏式 适合记录只要求反映价值量指标的业务内容 例如某一业务构成项目较多，管理上要求按其构成项目反映 如 “管理费用” 、“销售费用“ ”制造成本“