XX公司企业内部审计制度.docVIP

企业内部审计制度 总则 为进一步完善公司的内部审计工作，增强公司各部自我约束，完善公司内部控制；规避经营风险，提高经济效益，依据国家有关审计的法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 本制度所称被审计对象，指公司各部门、下属境内外控股子公司或办事处等机构相关责任人员。 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动；包括监督被审计对象的经营状况、经营成果、公司制度及流程运行情况，检查被审计对象的会计账目、货币资金、存货、资产、税务、成本、负债，监督被审计对象财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 内部审计的基本原则包括：独立性、合法性、实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 内部审计工作的意义 内部审计工作是企业内部管理、实现有效控制的一种特殊形式。目的是为了保证经营活动的顺利进行，实现企业的经营管理目标。 内部审计通过对企业内部各项经营活动独立、客观的评价，可以检查企业内部是否有效执行了企业的各项流程和制度，是否严格遵循了企业的既定标准，是否合理、有效地实现了对企业资源的有效利用，是否实现了企业的既定目标等。是完善企业内部控制的重要环节，是保证企业健康发展和提高经营管理水平和经济效益的必要手段. 内部审计机构和人员 公司设立审计部，依照本制度开展整个公司的内部审计工作，行使内部审计职权，审计负责人由总经理担任，审计员对总经理负责，直接向总经理报告工作，提交审计报告。 内部审计人员由总经理任免批准。 内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、等相关专业知识，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力并熟悉本公司的经营活动和内部控制。 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正。 内部审计人员在审计过程中所获取的所有资料和信息均为公司机密，不得泄漏。 内部审计人员的奖罚 奖励： 审计部审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失提出的建议被采纳后，取得有效的改善公司经济效益的给予表彰和奖励。 审计部对揭发、检举违反公司规章制度行为提供审计线索的有功人员可以建议给予表彰或奖励 。 处罚：审计部审计人员违反本制度有下列行为的由公司董事会根据情节轻重给予行政处分或经济处罚，构成犯罪的移交司法部门 1 利用职权谋取私利  2 弄虚作假、徇私舞弊  3 玩忽职守、给公司或被审计单位造成损失 4 泄漏公司或被审计单位商业秘密等 内部审计周期及方式方法 对属于内部审计范围的被审计单位，可根据企业需要分别选择以下审计周期 月度审计 季度审计 半年度审计 年终审计 对属于内部审计范围的被审计单位，可根据企业需要分别采取以下审计方式 直接审计，由公司审计部为主，组成审计小组对被审计单位进行审计 委托审计，由公司审计部委托具有国家规定相关资质的社会中价机构进行审计 联合审计，由公司审计部会同国家审计机关、中介机构或有关单位组成联合审计组进行审计 对属于内部审计范围的被审计单位，可根据企业需要采取以下审计方法 观察、运用询问法 突击盘点法 检查审阅法 顺查法：按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。 逆查法：按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。 抽查法：从被审单位被审计对象中随机抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。 内部审计职责 负责按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。 负责独立进行公司内部的各项审计业务，并及时向总经理报告审计结果。如发现公司存在重大异常情况，应立即报告总经理及公司董事会。 负责对公司及下属各单位内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审，及时反馈公司内部控制和风险管理的薄弱环节，提出改进建议，督察改进情况。 负责对公司及下属各单位预算的执行情况，财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合规、真实性进行审计。 负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。 负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。 负责对公司及下属各单位的各项专项审计和审计调查，或配合公司有关部门进行专项检查。 负责委托、协调外部审计机构，并监督其审计过程，评价其工作质量。 负责对公司下属各单位内部审计工作的指导和监督，负责总结、宣传、交流内部审计工作经验，表彰先进单位和个人等。 内部审计权限 根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文件、资料等。 检查被审计单位经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系