[经济学]第3章 存款业务的核算.pptVIP

第三章 存款业务的核算 学习目标 ·了解银行存款账户的种类与管理 ·了解银行开户的条件及有关办法 ·掌握银行各项存款业务的核算程序及处理手续 ·掌握银行存款利息的计算方法 一、存款账户的种类与管理 （一）存款账户的种类 单位向银行存款，必须在银行开立存款账户。存款账户按用途可分为以下几种： 1、基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。有关现金的支取和发放工资只能在本账户办理。按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本存款账户。 （三）存款账户的管理 为加强账户管理，单位存款账户实行双向选择的原则，开立基本存款账户必须有人民银行当地分支机构核发的开户许可证，一个单位只能开设一个基本存款账户，商业银行对各单位开立、撤销账户，必须及时向当地人民银行报告，人民银行要建立账户管理数据库，加强账户管理。 二、活期储蓄存款的核算 1、开户 储户第一次存款时，必须填写活期储蓄存款凭条，连同现金一并交给银行，银行经审查有关证件后，点收现金，登记开销户登记簿，编列账号，填制活期储蓄存折并开设分户账。存折加盖公章和经办人名章后交储户保存，存款凭条做现金收入传票 会计分录为： 借：现金 贷：活期储蓄存款——××户 2、续存 由储户填写存款凭条，连