[经济学]第二章 税法概述.pptVIP

第二章 税法概述 一、税法的概念和特征 二、税法的地位和体系 三、税法的渊源和效力 四、税法的基本原则 五、税收法律关系 六、税法课税要素 七、我国税法的历史与现状 一、税法的概念和特征 （一）税法与税收 税法是税收活动的法律依据和法律保障。 （二）税法的调整对象 税法的调整对象即税收关系，主要包括： 1、税收体制关系 （1）纵向效力从属关系； （2）横向协作分配关系。 2、税收征纳关系 （1）税收征纳实体关系 （2）税收征纳程序关系 ①税务管理关系 ②税款征收关系 ③税务检查关系 ④税务行政处罚关系 ⑤税收争讼关系 （三）税法的概念 税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 （四）税法的特征 1、税收立法权限的多层次性和表现形式的多样性 2、税法实体性规范和程序性规范的统一性 3、税法的经济性和规制性 4、税法的成文性和强制性 5、税法规范的技术性 二、税法的地位和体系 （一）税法的地位 主流观点认为税法是经济法的亚部门法 （二）税法与其他法律的关系 1、税法与宪法 2、税法与行政法 3、税法与民商法 4、税法与刑法的关系 5、税