[经济学]第二章 国内税收制度的影响.pptVIP

第二章 国内税收制度及其影响 1776年，亚当 斯密在其著名的《国富论》中规定了税收的四个特征： 公平性（Equity）应纳税额应当与纳税人的支付能力（纳税能力）相一致 确定性（Certainty）纳税人必须清楚自己因何纳税、纳多少税、何时纳税以及如何纳税。法律必须确定清晰，辅以必要的解释。 便利性（Convenience）税款缴纳的方式和时间必须方便纳税人缴纳。 经济性（Economy）税款征收的成本必须合理，与所征税款的比例恰当。 第二章的主题是所得税税收管辖权的确定，核心在于若干判定标准的应用。具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题： 掌握税收管辖权的定义 掌握税收居民的判定标准 掌握所得来源地的判定标准 掌握居民与非居民的纳税义务 了解政府行使管辖权的属地原则和属人原则 了解三种税收管辖权 一、所得税税收管辖概述 1.税收管辖权的定义： 税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。 分为地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 2.各国税收管辖权的现状： 大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权，有一些国家和地区仅实行单一的地域管辖权，只有极少数国家同时实行三种税收管辖权。 同时实行地域管辖权和居民管辖权 即一国要对本国居民的境内所得、境外所得以及外国居民