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关于替代回流机制的建议.DOC 6页

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关于替代回流机制的建议
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财政委员会 第一二八届会议 2009年7月27-31日,罗马 技术合作计划:2006-07年拨款执行情况 以及对“回流程序的说明 如对本文件内容有任何疑问,请联系: 实地执行司司长 André Hupin先生 电话:+3906 5705 5699 财务司司长兼司库 Nicholas Nelson先生 电话:+3906 5705 6040 本文介绍2006-07年技术合作计划拨款的目前执行情况,同时详细介绍“回流”程序,并提出考虑修订《财务条例》第4.3项,用一种更加有效简便的办法来取代“回流”程序。 征求财政委员会的指导意见 请财政委员会就2006-07年技术合作计划拨款执行情况发表意见,并关注对“回流”程序所提供的相关材料。 请财政委员会同时考虑关于在今后处理技术合作计划拨款未支出款项时替代“回流”程序的建议,并将其建议交由理事会审议。 2006-07年技术合作计划净拨款为9570万美元。根据拨款水平批准的数额达到了1.045亿美元,包括用于2008年批准的68个项目的2090万美元。批准的项目总资金额超出净拨款额达880万美元,相当于净拨款的9.2%。根据以往惯例,由于技术合作计划项目的支出率平均约为85-90%,因此做计划时往往超出拨款所支持的数量,以便在2008-09两年度结束时能尽量用完拨款。 2006-07年技术合作计划拨款中的支出额有所增加,从2007年12月31日的2710万美元增加到2009年6月30日的7300万美元,占净拨款额的76%。 《财务条例》第4.3条规定,2006-07年拨款额要在2009年12月前支出完毕(参见第10段)。为此,2006-07年技术合作计划拨款中必须保证平均每月支出380万美元,直至年底。根据上届财委会议的报告,从2008年1月1日到2009年4月30日期间,每月平均支出额为250万美元。但过去两个月的平均月支出额为290万美元。按照这一趋势,到12月底仍有530万美元的交付额缺口。在采纳了为计委和财委联席会议准备的文件(JM 09.2/6号文件)中提出的加快落实工作所采取的措施后,而且考虑到支出额通常在下半年有所增加,估计最终实际支出结余约为400万美元,占净拨款额的4%。 400万美元的预计支出结余不会对2006-07年拨款的充分使用带来影响。自技术合作计划于1976年设立以来,这种情况就经常出现。例如在2001年底,1998-99年拨款的未支出部分达2490万美元;2003年底,2000-01年拨款额中有650万美元未能支出;2007年底,2004-05年拨款中有110万美元未能支出。2009年底,原计划用2008-09年拨款支出的已完成项目支出总额将超过2006-07年拨款的预计未支出额。这些项目的支出(可达到2006-07年技术合作计划拨款的最终未支出额)将得以确定并重新归类,按照下文将要介绍的“回流”程序归由2006-07年技术合作计划拨款支出。这样就可以保证在2009年12月31日前将2006-07年技术合作计划拨款完全支出。 背 景 外聘审计员在2002-03年财务报表长式报告中指出,本组织在2000-01两年度中首次出现这种情况,即:将已完成项目的支出转拨后仍未能将上个两年度节余拨款支出完毕。为保证将节余拨款额支出完毕,本组织将当时138个执行中项目的已支出部分都转入新项目帐户,从上个两年度的拨款中支出。在2002-03年又再次采用这一做法,涉及64个项目。 外聘审计员建议,“本组织应提请领导机构关注回流程序,包括该程序的最新调整情况”,并建议“应该对回流的会计及报告程序进行审议并使之法律化。同时要调整监测机制,使之符合这些程序。” 本组织答复同意要尽量避免将项目分列在两个不同拨款项下,并同意将会计流程编入文件予以记录。 外聘审计员在2006-07年长式报告中提到了2006-07年技术合作计划支付水平持续过低、拨款额结转过多的现象。鉴于2009年底可能要完成对2006-07年技术合作计划拨款的“回流”处理,外聘审计员建议“本组织应使回流程序常态化,将程序和相关操作及财务报告要求编入文件予以记录。” 本文件将“回流”过程以及本组织审定帐目中相关报告要求编入文件并提交领导机构作为参考。 《财务条例》及领导机构的建议 《财务条例》第4.3 项规定,“大会核准给技术合作计划的拨款,连同按照《财务条例》第4.5条 (b)项过户给技术合作计划的任何资金,在资金核准或过户以后的下一个财务周期内,仍可用于承担各项义务。但在资金核准或过户周期以后的财务周期结束时尚未动用的拨款则应予以撤销。” 由于不可能让所有项目都能百分之百地执行批准的预算额,因此很难预测拨款额到底能否完全支出完毕。为避免未支出拨款失效,长期以来的惯用做法是在每两年度末将用本两年度拨款支

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