资产负债流动资产.PPT

小微企业财务分析基础 ;财务分析让我们比老板更清楚他有多少钱，他能挣多少钱;资产负债表;定义 资产负债表是反映客户生意在某一特定时期财务状况的会计报表。 是一个企业的“照片“ (静态的, 某一时间点的数据) 告诉我们企业的“价值“ (大小) (拥有多少可以货币化衡量的资源) 告诉我们资源的来源 告诉我们这些资源如何被使用 小微企业的资产负债表更加简化，且加入家庭因素 ;基本结构：;资产、负债计入的基本原则;流动资产：;流动资产：;信贷员张三在08年8月8日现场调查客户王三共查看四张欠条。 1、金额为5000元的欠条，时间是07年11月10日，欠款客户经常与王三有业务往来，最近还从王三这里进货4000元； 2、金额为8000元的欠条，时间是08年1月20日发生，该欠款客户自2月之后没有在发生业务往来，但该欠款客户承诺年底前结清； 3、金额为9000元的欠条，时间是08年7月20日，欠款客户与王三有合同约定，每次进货时结清上次货款，已经有3年业务往来； 4、金额10000元的欠条，时间是07年7月18日，该下游客户经营波动较大，人较实在，一般情况下欠款都会还，这次主要是因为受金融危机影响周转不正常所致，此次还款时间还不确定。 ;流动资产;流动资产;固定资产;其他资产;实际工作中资产负债表记入范例与解释;资产负债表制作练习游戏;请大家提出各种不同的变化可能; 金先生跟妻子在本市大学城内经营一家文具店，主要销售中档文具和少量体育用品(篮球、球拍等)。金先生之前是本市某百货公司文具柜的销售员，2年前下岗了，于是决定自己开店。由于自己的积蓄做启动资金不够，他从姐姐那借了80,000元，并承诺一旦有钱就偿还（没有利息）。这几年来他已经陆续还了姐姐60,000元钱。 今年大学城里又新添了几所学校，生意更好了。为了扩大规模，蔡金先生想代理一个新的圆珠笔品牌，因此到附近的小额贷款公司申请一笔小额贷款。 贷款调查是于2009年5月25号上午11点完成的，当时金先生有现金600元，在工行账户上有存款5,970元。店面租金是每年34,200元，按季付，调查前一天他刚付了下一季度的租金。 一个月前，师范学院在金先生这里团购了20,000元的文具。金先生6???30日可以去师范学院的财务科结账。 新圆珠笔品牌的供应厂家要求金先生交了10,000元作为代理保证金。调查当天金先生的货不多了，全部库存市值53,460元。两天前他向外地的供应商汇款6000元订了一批8000元的货，货到时他就得付清余款。店里有12组货架市值共5,800元，一部传真机市值500元，一部电话机市值200元。金先生还在开店时向房东交了60,000元的转让费（有收据），若要转租他人，他估计能收到转让费至少80,000元。另外金先生自己还有一套住宅，02年买的时候花了8万元。 请为金先生编制资产负债表 ;损益表;损益表: 是一个企业的“电影” (动态的;反映一段时间的信息)，它提供关于利润,利润率, 成本和成本结构的信息。 损益表不能提供任何关于资产的信息，也不能告诉我们一个企业在某特定时间有多少现金!;;小微企业损益表特殊性;销售收入;可变成本;毛利率：反应客户生产经营情况的重要指标，一般情况下竞争越充分的行业，毛利率越低。 毛利率＝（销售收入－可变成本）/销售收入 一般来说，我们可以获得众多数量的客户进货与卖出价格，这些数据必须通过权重的计算，算出加权毛利率。 ;加权毛利率计算;固定支出 工资;固定支出 租金;固定支出 运费;固定支出 其他;关于家庭收入与开支;案例练习一;;案例练习一;案例练习二;;总结;总结;;净现金流的计算;净现金流的计算;现金流量表和损益表的区别;案例练习;小企业或微小企业通常 没有大量的折旧或摊销 立刻完成交易（没有长期的买家或卖家赊账） 存货周转频率很高（因为存货量小） 结论：如果客户满足上述条件的企业，可以只编损益表。 然而，每次分析客户财务状况时，必须检验客户的状况与上述理想状况是否吻合：大额的、期限长的应收帐款或应付帐款使得编制现金流量表尤为必要。