企业所得税年度纳税申报表培训课件演示幻灯片.pptx

企业所得税年度 纳税申报表（2014版）培训;培 训 内 容 提 纲;一、2014年度汇算清缴有关要求;二、年度纳税申报表（2014版）修订背景、思路;三、报表介绍及不增加纳税人负担情况说明;报表整体结构;报表整体结构;报表整体结构;年度纳税申报表封面;年度纳税申报表填报表单;企业基础信息表很重要！;有关概念明确;主表：附表数据汇总;收入、成本、期间费用明细表;金融企业类型归纳;金融企业税款缴纳方式;读懂金融企业财务报表; 例：银行承兑汇票贴现业务;例：银行承兑汇票贴现业务;四、企业所得税基础知识讲解;1. 认识企业所得税法律体系;2.主要政策文件依据有哪些？;3.企业所得税、纳税人、计税依据、税率、纳税期限;纳税义务人：注册地和实际管理机构所在地;4.应纳税所得额的计算;5.收入确认一般原则;5.销售商品收入确认一般原则;6.提供劳务收入确认一般原则;收入税会差异例题-调增;收入税会差异例题-调减;6.收入的基本分类。;6.收入的基本分类。;7.收入时间确认;分期收款;买一赠一;其他方式销售收入确认;劳务收入确认;8.什么是不征税收入？;四、纳税调整及报表填报讲解;五、弥补亏损及报表填报讲解;六、税收优惠及报表填报讲解;享受税收优惠的基本要求;新申报表税收优惠关注点;从主表上把握税收优惠填报顺序;一张图掌握所得税优惠;A107010：免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;表样：所得减免优惠明细表;1.国债利息收入;2.金融机构农户小额贷款利息收入;2.金融机构农户小额贷款利息收入;3. 研究开发费用加计扣除;4.安置残疾人员支付工资加计扣除;A107020：所得减免优惠明细表;表样：所得减免优惠明细表;所得减免优惠明细表栏目说明;基本政策;政策变化;5.农、林、牧、渔业项目;5.农、林、牧、渔业项目;6. 公共基础设施项目;7.环境保护、节能节水项目;8.其他专项优惠项目;A107030：抵扣应纳税所得额明细表;9.创业投资企业;9.创业投资企业;抵扣应纳税所得额明细表;A107040：减免所得税优惠明细表;基本政策规定;特殊政策规定;10.符合条件的小型微利企业;小型微利企业界定标准;小型微利企业的申报征收;例：小型微利企业计算;例：小型微利企业报表填写;小型微利企业季度纳税申??表（A类）;小型微利企业季度纳税申报表（B类）;11.西部大开发;13.减免地方分享所得税;14.生产和装配伤残人员专门用品;15.支持和促进创业就业;A107050：税额抵免优惠明细表;例：税额抵免优惠明细表;16.专用设备抵免企业所得税;税收优惠管理有关政策要求;七、境外所得业务及报表填报讲解;七、境外所得业务及报表填报讲解;七、境外所得业务及报表填报讲解;境外所得有关概念解释;某国所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额 ×来源于某国的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额 来源于某国的应纳税所得额=A108000表，第7列 抵减境内亏损后的境外应纳税所得额 来源于某国的所得应纳所得税额=来源于某国的应纳税所得额*25% ;境外所得账务处理;境内境外 利润总额 ;纳税申报表主表;境外所得税收抵免明细表;境外所得纳税调整后所得明细表;八、跨地区汇总纳税企业报表填报讲解;跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表;企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表;汇算清缴问题解答;结束! 谢谢大家