茶业有限公司财务分析报告--毕业设计论文.doc

职业技术学院 工商管理系毕业设计（论文） 题 目 zz茶业有限公司 财务分析报告 专 业 会计 班 级 　 会计 姓 名 　 学 号 　 指导老师 目 录 一、公司的背景概况 1 二、相关财务指标分析 2 （一）偿债能力分析 2 （二）营运能力的分析 5 （三）获利能力的分析 6 （四）发展能力的分析 7 三、对zz茶业有限公司的建议 8 参考文献 11 附表一 12 附表二 14 zz茶业有限公司财务分析报告 ****** （职业技术学院 ，浙江 杭州 ） [摘要] 财务分析，亦称财务报表分析，是运用财务报表的有关数据采用专门的方法，进行各类财务指标分析，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势。为了更好的利用资金开拓市场，研发新产品，本文通过zz茶业有限公司两年的财务报表资料，进行深度的财务分析，指出企业财务管理中存在的问题，提出相关建议，从而以客观角度给公司行政管理部门提供决策参考依据,能给企业带来更多的利润。 [关键词] 偿债能力 营运能力 获利能力 发展能力 财务报告的目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行状况，有助于财务报告使用者作出经济决策。而对企业财务分析，就是通过对主要财务指标分析，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋向，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。 一、公司的背景概况 zz茶业有限公司坐落于浙江省杭州市余杭区瓶窑镇，于2003年4月成立，系玄米茶、大麦茶及蒸青茶和各类保健茶的生产、加工、销售的专业化企业。公司成立有专门保健茶叶开发攻关小组，企业的经济、生产技术力量雄厚。该厂已拥有生产场地10000余平方米，各类茶叶及玄米制造设备，品茶器皿，检验设施等齐备，先生产的大量优质玄米、玄米原料，蒸青绿茶及各类保健茶，销往大陆，日本，韩国及欧盟等地。 二、相关财务指标分析 （一）偿债能力分析 企业偿债能力分析，是财务分析的重要内容。企业偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。通过对它的分析，能揭示企业财务风险的大小。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。 企业短期偿债能力是企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。短期偿债能力的大小，主要取决于企业营运资金的大小以及资金变现速度的高低。另外，可动用的银行贷款指标，准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉、未作记录的或有负债、担保负债、未决诉讼等对它也有影响。企业短期偿债能力的衡量指标主要有两个：流动比率和速度比率。表1为zz茶业有限公司资产负债表个别项目数据。 表1 资产负债表（部分数据） 流动资产 2009年 2010年 货币资金 .27 .79 应收帐款 .8 预付帐款 存货 .54 .41 流动资产合计 .61 .2 流动负债合计 .5 .2 （1）流动比率：是指企业的流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。表2为流动比率对比。 流动比率=流动资产÷流动负债×100% 表2 流动比率对比表 项目 2009年 2010年 流动比率 133.30% 159.21% 图1 流动比率比较图 从图1可以看到近两年的流动比率都属于正常，09年到10年流动比率增长快，而流动比率越高，说明企业资产的流动性大，短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上认为，流动比率下限为100%，流动比率等于200%时较为适当，表明企业财务状况稳定可靠，但比例过低或过高都存在风险。而该公司的比率都未达到适当比值2，说明短期偿债能力不够强，在未来发展阶段几年必须内加强企业偿债能力，但不能发展过高，以免影响获利能力。 （2）速动比率：流动比率有时候不能很好的衡量企业偿债能力，并不是所有的流动资产都具有很好的变现能力，能够在短时间内转变成现金，偿还到期债务，因为有时需要用速动比率来衡量。速动比率是指速动资产同流动负债的比率。所谓速动资产，是