[2018年最新整理]5资产负债表.pptVIP

客户的财务状况对一笔贷款的安全性至关重要。客户的财务状况 首先要健康，而且还要和我们的贷款相匹配。 典型的财务分析需要三个报表: 资产负债表: 资产,权益和负债 损益表: 利润和盈利性 现金流: 变现能力 一笔贷款应该和可用的资产和权益, 利润和盈利性, 及变现支付能力紧密相联 微型企业只有有限的正式会计账目信息或经常没有(或只有有限) 正式会计报表 你得编制财务报表!!! 什么是资产负债表 是一个企业的照片，代表着某一时间点上的静止状态 告诉我们企业的 “价值“ (大小) (拥有多少资产) 告诉我们资源的来源 告诉我们这些资源如何被使用 资产负债表并不告诉我们任何关于利润或盈利性的信息, 而且只能提供有限的关于可支配现金 (流动资金)的情况! 资产负债表的结构 基本原则 对贷款申请做评估时，流动资产和固定资产的估价应当是基于它们当前的市场价值的。 其逻辑是以持续经营的眼光看待一个企业，并从一个企业资产潜在购买者的角度出发。这就是说要考虑到物品的状况，年限等。 现金 主要包括手头现金和经常账户下的钱 (例如存款) 能看见或能有理由证明存在的钱(包括藏在床垫的钱); 如果钱是以不同货币形式存在的,一定要注明 不包括“难以预测的“现金 (如冻结账户的钱或我们无法看见或追踪的钱) 评估方法：以实际可获得的金额计算 必须要核实对这部分资产的存在，并确保在需要的时候这笔钱确实能动用。 如果客户的生意主要以现金结算，信贷员应确定资金真正存在：点钞票，查看客户的银行存折。 在任何情况下找出资产各自的来源都非常重要，以便核实在客户所说的期间内是否可以积攒够形成现有资产的钱 应收账款 应收帐款的产生原因是赊销政策 赊账政策是企业综合市场营销的一部分，如果不充分使用的话，企业的销售会败给提供更优惠条件的竞争对手。 企业不得不允许赊账以保持销量。 不加选择地允许赊账，让不可靠的债务人赊账。如果应收账款收不回来的话，会导致企业在流动性方面产生问题甚至破产。 应收账款: 第三方债务 (比如赊销货物)，预计将被及时全额支付。 落实谁欠谁多少款，发生以及到期日期) 收集所有/主要的应收账款信息 (谁? 多少? 发生日期? 到期日期? 条件? —eg：质保金，合作记录?) 单独列明“难以预测” 的应收账款 应收帐款的评估方法 应考虑应收账款的数量以及客户收回此款项的现实性有多大。如果应收账款可疑或已过期，就应非常保守地对其进行评估，只考虑实际可以收回的那部分款项。 通常只包括那些在未来短期内到期的应收账款以及调查分析显示及时收回可能性大的应收账款。如果预计的支付时间远远超过正常的支付期限，那么这样的应收账款就不应被列在资产负债表内。同样道理适用于客户的预付货款。 注意事项 在例外情况下，如果调查分析显示存在较长账龄的应收账款但并不影响企业的正常经营而且没有变可疑的迹象，也可以包括这些帐龄较长的应收账款。 存货 放在仓库的货物,半成品及原材料 成品应按成本价列入资产负债表，半成品的成本取决于它们的就绪程度和可交易性。 对生命力非常短的产品，要调整其价值以反映出这些产品已经过时的事实。卖不动的旧存货应被剔除在评估外。 对已经跌价的产品，要依其现值进行评估 单独列明季节性货物，“死”存货 半成品价值是基于具体的环境(经验是: 按照原材料价格或按照半成品的可出售价格)，单独列明“死”的半成品 原料通常按进价定价，单独列明“死”原材料，如果原材料的价格波动范围很大，那么对现有的原材料应按已知的最低价格进行评估。 对于服务提供商：通常不包括用于提供服务的低成本原料。 固定资产 全部生产性的长期使用的有形资产，如经营场所企业使用的机器设备建筑物, 生产厂房, 机动车辆 对固定资产的评估应基于当前的市场价值。购买价格，磨损，使用年限，以及资产的状况都应考虑到。 前提条件是：要有一个充分发育的、活跃公平的市场，尤其是二手货市场、旧货市场；要能找到近期的、与被评估资产相同或类似的参照物；要能在市场上收集到参照物的技术资料和交易资料，地理位置方面的资料，功能方面的资料以及交易时间、条件、动机和价格等方面的资料。凡是现行交易市场有交易的资产，均可运用现行市价法进行评估 实用的固定资产评估方法 比较 互联网 报纸 询问经销商 询问其他客户 询问客户本人 …… 其他经营资产 其他跟借款人的主要经营实体有关 预付房租:为了定好租房权利提前交的钱。（我们为什么不把预付房租放在预付款项呢？因为不是流动资产） 任何房产或经营押金: 例如摊位、商店、代理押金。一般都有押金条 铺货: 借款人所铺出去的存货。一般只是在二级经销商不卖的情况下我们借款人才会收回来 其他非经营资产 投资: 通常指还不能投入生产的固定资产, 如在建工程，客户计划购买的用于投入将来生产的设备 包括我