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住房公积金计算机审计方法体系-审计署.DOC 52页

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住房公积金计算机审计方法体系-审计署
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住房公积金计算机审计方法体系 ──计算机审计实务公告第41号 简版 中华人民共和国审计署 2012年8月 目录 1. 前言 1 2. 引言 1 3. 范围 1 4. 规范性引用文件 2 5. 术语和定义 2 5.1 计算机审计方法 2 5.2 审计业务模型 2 5.3 住房公积金 2 5.4 住房公积金归集 2 5.5 住房公积金提取 3 5.6 住房公积金贷款 3 5.7 住房公积金审计 3 6. 概述 4 7. 审计方法目录体系 4 7.1 资源分类 4 7.2 代码结构 5 7.3 住房公积金计算机审计方法体系 6 8. 审计方法实例 9 8.1 住房公积金综合审计方法(GDA) 9 8.1.1 归集点综合分析 9 8.1.2 承办网点综合分析 16 8.1.3 单位综合分析 22 8.1.4 单位性质综合分析 28 8.2 住房公积金归集审计方法(GDB) 34 8.2.1 归集基本情况审计分析方法 34 8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 41 8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 47 8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 53 8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 60 8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 65 8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 71 8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 77 8.2.9 单位多缴住房公积金审计方法 83 8.2.10 单位少缴住房公积金审计方法 92 8.2.11 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 100 8.2.12 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法 105 8.2.13 一人多次开户审核审计方法 110 8.2.14 同一个人账户重复缴存审计方法 115 8.2.15 个人账户变动结构分析审计方法 120 8.2.16 单位账户变动结构分析审计方法 123 8.2.17 个人缴存稳定性分析审计方法 127 8.2.18 单位缴存变动分析审计方法 131 8.2.19 单位非正常缴费分析审计方法 135 8.2.20 单位欠费分析审计方法 139 8.3 住房公积金提取审计方法(GDC) 143 8.3.1 公积金提取基本情况分析审计方法 143 8.3.2 个人提取情形规范性审计方法 147 8.3.3 死亡销户真实性审计方法 151 8.3.4 偿还银行贷款提取情形审计方法 155 8.3.5 公积金提取人非本人审计方法 160 8.3.6 公积金提取人未缴存公积金审计方法 164 8.3.7 购修房提取额大于支出额审计方法 168 8.3.8 购建房提取额大于账户余额审计方法 174 8.3.9 销户提取额计算的正确性审计方法 178 8.3.10 公积金大额提取分析审计方法 186 8.3.11 关注期内多次提取住房公积金审计方法 191 8.3.12 再次购房未满N年支取住房公积金情况分析审计方法 196 8.3.13 贷款期间非正常销户提取审计方法 203 8.4 住房公积金使用审计方法(GDD) 208 8.4.1 公积金贷款人未缴存公积金审计方法 208 8.4.2 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法 212 8.4.3 没申请贷款就放贷审计方法 216 8.4.4 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法 221 8.4.5 同一贷款人重复贷款审计方法 226 8.4.6 夫妻双方多次贷款审计方法 230 8.4.7 无预售证期房贷款审计方法 235 8.4.8 房屋类型不合规贷款审计方法 239 8.4.9 不在指定银行办理贷款审计方法 243 8.4.10 一定时期内一房多贷审计方法 247 8.4.11 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 253 8.4.12 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法 258 8.4.13 贷款总额超房屋总价审计方法 263 8.4.14 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法 269 8.4.15 贷款年限超过在职年限审计方法 273 8.4.16 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 277 8.4.17 贷款计息正确性审计方法 283 8.4.18 贷款手续费审计方法 288 8.4.19 贷款时间不到一年还款审计方法 293 8.4.20 逾期还款风险分析审计方法 299 8.4.21 已贷款从未还款审计方法 303 8.4.22 放贷日期或结清日期为空情况审计方法 306 8.4.23 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法 311 8.4.24 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法 315 8.4.25 公积金放款银行信息不全审计方法 319 8.5 住房公积金财务审计方法

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