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税法材料 概念 1税法：税法是税收制度的体现形式，它是国家制定的用于调节税收征纳关系的法律规范的总和 2纳税人：即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 3课税对象：指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体 4起征点：课税达到征税数额开始征税的界限 5营业税：营业税是以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征收的一种税 6城市维护建设税：是对缴纳增值税，消费税，营业税（简称三税）的单位和个人，按其实际缴纳三税税额的一定比例征收，专门用于城市维护建设的一种税收 7印花税：是对经济活动中书立，使用，领受的凭证征收的一种税 8土地增值税：指有偿转让中华人民共和国国有土地使用权，地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税 9房产税：是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或者经营人征收的一种财产税 10资源税：是以单位或个人开发利用国家矿山资源和盐为征收对象而征收的一种税 11关税：指国家海关对进出我国关境的货物或物品征收的一种税 简答1增值税的一般特征？ 征税范围广，水源充裕 ②实行道道环节征税，但不重复征税 ③对资源配置不产生扭曲性影响，具有税收中性效应 ④税收负担随着应税商品的流转而向购买者转嫁，最终由商品的最终消费者承担 2税法对增值税的混合销售行为和兼营行为是如何规定的？ 对混合销售行为的规定：从事货物的生产或者批发零售的企业，企业性单位和个体工商户的混合销售行为视为销售货物，应当缴纳增值税，其他单位和个人的混合销售行为视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税 对兼营行为的规定：纳税人兼营非增值税应税项目的，应当非别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 3消费税的特点？ 征税范围具有选择性和灵活性 ②明确体现国家的奖限政策，宏观调控能力较强 ③具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入 ④实行单一环节一次性课征，税收征管效率高 ⑤一般没有减免税的规定 4对营业税纳税人的混合销售行为如何征税？ 营业税条例规定，纳税人从事货物的生产，批发和零售的企业，企业性单位和个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当收增值税，其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当收营业税 5企业所得税的特点？ 征税对象是所得额 ② 应纳税所得额的计算程序复杂 ③征税以量能负担为原则 ④ 一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的办法 6企业所得税应纳税所得额的计算中，哪些项目不得扣除？ 向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项 ②企业所得税税款 ③税收滞纳金 ④罚金，罚款和被没收财务的损失⑤超过规定以外的捐赠支出⑥赞助支出⑦未经核定的准备金支出⑧与取得收入无关的其他支出 7个人所得税的特点？ 在征收制度上实行分类征收制②在费用扣除上定额和定率扣除并用③在税率上累进税率和比例税率并用④在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法 8个人所得税的征税项目？（内容） 工资，薪金所得②个体工商户的生产经营所得③对企事业单位的承包经营，承租经营所得④劳务报酬所得⑤稿酬所得⑥特许权使用费所得⑦利息，股息，红利所得⑧财产租赁所得⑨财产转让所得⑩偶然所得（11）经国务院财政部门确定的其他所得 9资源税作用？ 有利于合理开发利用国有资源②有利于合理调节资源级差收入，形成开采企业间的公平竞争环境③有利于促进分配格局的调整，保证国家财政收入 10双主体税收体系的特点？ 该类税收体系的主要特点是在发挥流转税范围广，水源充裕，能保证财政收入的及时性和稳定性，征收简便等特点的同时，也发挥所得税按负担能力大小征收，自动调节经济和公平分配等特点，形成了两个主体税类优势互补的税收体系，这类税收体系不仅在发展比较快的发展中国家采用，而且开始引起采用以所得税系为主体税种的发达国家的重视 税法判断 我国现行税制是以流转税、所得税为主体。其他税与之相互配合的复合式税制体系。 锅炉生产企业发生的混合销售行为,其非应税劳务的营业额,一并征收增值税。 增值税是价外税。消费税是价内税。 在流转税体系中,增值税属于普遍调节。消费税属于特殊调节。两者重复征收。 纳税人进口应税消费品,其纳税义务发生时间为保管进口的当天。 营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。 纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的,税务机关有权按规定核定其应税营业额。 以无形资产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。但转让该项股权的,应当征收营业税。 对盐场自销盐取得的收入,既要征盐税,也要征增值税。 纳税人的减免税项目,应当单独核算瞌睡数量。未单独核算的,不免税。 纳税人自产自用应税矿产品的,其纳税义务发生时间为移送使用应税产品