1终结会计操作风险.ppt

 结合农村信用社会计业务操作进行风险现状分析 具体业务操作风险分析 一、现金业务—“四个”制度 二、账户管理—个人结算账户、单位结算账户 三、特殊业务—挂失冻结扣划、交接、重印、错账冲正。 四、柜员管理—柜员卡、操作密码、钥匙、印章保管 事后监督风险控制分析 一、事后监督环节—双线销号、账务勾对 二、会计主管监督控制—授权业务、内控管理 现金业务—四个制度 一、坚持现金收入时，先收款后记账；现金付出时，先记账后付款的“双先”制度。 风险点：防不胜防，短“金”少两 风险表现：柜员办理异地通存业务，习惯性先记 账打印出收费凭证，再向客户索要手续费。违反了“先收款后记账”的原则，很容易导致忘记收取手续费，造成损失。 保护自己，谨记“双先”。 现金业务—四个制度 二、坚持“一笔一清”的制度。 风险点：忙中出乱，张冠李戴 风险举例：客户排队办理业务，心急催促，第一个客户存入2000元，柜员收完钱后未从点钞机中拿出放入抽起中，接着办理下一笔业务，假设取款1000元，启动相关交易后从抽泣中取出1000元，经点钞机复点，接着取出，连同上一笔的2000元，一起付给了第二位客户，多付2000元。 风险提示：有条不紊，一笔一清。 现金业务—四个制度 三、坚持大额资金业务换人复核制度。 风险点：一旦疏忽，损失重大 风险举例：由于交易代码相近，比如5073银行卡支取，5074银行卡存入，一时操作失误，导致记账反方，客户取款6万元，操作为存入6万元。如果不实时换人复核，只是过后补盖复核章，错就只有等到碰库时才能发现，往往为时已晚，酿成大错。如果坚持制度，对账务处理及现金都仔细复核，则可有效控制风险，避免不必要的损失。 风险提示：实时、换人复核。 现金业务—四个制度 四、坚持一日三碰库制度。 风险点：账款不清，潜在风险 风险说明：碰库制度本身是对柜员经办业务的一种自我复核，所以本着对自己负责的态度一定要真实精确，做到心中有数，而不能了了估计，只核对整十整百。如：客户存入现金带有零头，1580.69，有可能记账存入1580.96，相差2角7分，这种错一旦出现，很难发现，最有效的监控方式就是自己精准碰库，及早发现更正。否则将造成潜在风险，等客户找上门来，就会直接影响客户对我们的信任，造成不良影响。 风险提示：端正态度，分毫不差 账户管理—个人结算帐户 基本原则：了解你的客户 个人账户管理风险提示第一步：身份识别要谨慎 风险点：对客户提交的身份证明文件资料要谨慎识别，仔细核对，相信自己的眼睛，不要只听不看。 风险举例：捡到张三的身份证，冒充张三来开立账户，再将账户卖给别人，用于洗钱。 账户管理—个人结算帐户 个人账户管理风险提示第二步：联网核查要实时 风险点：联网核查的作用主要是帮助我们来进一步确认客户的身份，核对客户所提供的身份证件是否真实，所以我们的原则先核查，再办理业务。如果等业务办理完毕再去联网核查，万一客户身份证件属于伪造，恶意诈骗，将会给我们带来不可预料的损失，我们也失去了联网核查的意义。 风险举例：盗窃客户存单，然后伪造身份证件，进行存单的提前支取。 账户管理—个人结算帐户 个人账户管理风险提示第三步：客户身份资料和交易记录要妥善保存 风险提示：在业务关系存续期间，客户身份资料发生变更的，应及时更新客户身份资料，确保掌握保管客户最真实的身份证明文件，同时对交易记录妥善保存，以防因为资料缺失给我们的工作带来被动。 风险举例：柜员办理客户一本通定期存款支取业务时，误将交易记录打印别处，客户通过存折看该笔存款无支取记录，要求解释哪天支取。而由于新旧系统切换，老系统中已销户明细资料无法查询，我们就需要大非周章查询该笔业务。 账户管理—单位结算账户 单位结算账户风险提示第一阶段：把好开户资料、开户手续审核关。 风险表现：申请开立单位结算帐户，提供虚假证明文件，或不提供原件，只提供复印件，或提供假的授权书，目的：开立假账户，给银行设圈套，利用工作人员失误，诈骗银行资金。 风险举例：网上下载 账户管理—单位结算账户 单位结算账户风险提示第二阶段：把好使用账户合法关。 风险表现：坚持开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。（因注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外）。如：综合系统开立基本账户日期为3号，但人民银行审批日为5号，6号该单位要求办理付款业务，柜员通过综合业务系统查询，符合付款日期要求，但实际应以人民银行审批日期为准。 风险提示：对待需要人民银行审批的账户专人管理，专人负责，3个工作日内重点关注，把好使用账户合法关。 账户管理—单位结算账户 单位结算账户风险提示第三阶段：把好事后对账监督关。 风险表现：一是预防柜员操作失误，账务处理错误带来的银行账与企业账不符问