湖北省行政事业单位资产清查工作操作指南.docVIP

湖北省行政事业单位资产清查工作操作指南第一章 资产清查基本规程 5 一、资产清查的目的 5 二、资产清查基本原则 5 三、资产清查范围 6 四、资产清查基准日 6 五、资产清查的工作内容 7 六、资产清查工作时间进度及职责 8 七、资产清查的依据 9 八、资产清查工作流程 9 九、资产清查工作要求 10 第二章 资产清查具体操作指导 12 第一节 资产清查工作重点事项 12 第二节 行政单位资产清查指引 14 一、现金的清查 14 二、银行存款的清查 14 三、有价证券的清查 16 四、暂付款的清查 16 五、库存材料的清查 17 六、固定资产的清查 18 七、应缴预算款的清查 19 八、应缴财政专户款的清查 19 九、暂存款的清查 20 十、固定基金的清查 20 十一、结余的清查 20 十二、收入、支出清查 21 十三、已使用未转入固定资产的房屋构筑物、附属后勤服务单位基本情况、未脱钩经济实体基本情况等有关数据填报 21 第三节 事业单位资产清查指引 22 一、现金的清查 22 二、银行存款的清查 22 三、应收票据的清查 23 四、应收账款的清查 24 五、预付账款的清查 26 六、其他应收款的清查 26 七、材料的清查 27 八、产成品的清查 28 九、对外投资的清查 30 十、固定资产的清查 30 十一、无形资产的清查 31 十二、借入款项的清查 32 十三、其他应付款清查 32 十四、应缴预算款的清查 33 十五、应缴财政专户款的清查 34 十六、应交税金的清查 34 十七、事业基金的清查 34 十八、固定基金的清查 35 十九、专用基金的清查 35 二十、事业结余的清查 36 二十一、经营结余的清查 36 二十二、收入、支出清查 36 二十三、在建工程清查 37 二十四、未完项目成本的清查 38 第四节 实物清查指引 38 一、存货清查盘点指引 38 二、固定资产资产清查（包括基建）盘点指引 41 第三章 资产清查损溢证据要求 44 一、资产清查损溢证据总体要求 44 二、需要进行经济鉴证的情形 46 三、社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序 46 四、社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求 46 五、资产清查损溢证据索引号编码规则 47 六、行政单位重要项目清查损溢证据要求 50 （一） 现金清查清查损溢应提供的证据 50 （二） 银行存款清查损溢应提供的证据 50 （三） 暂付款清查损溢应提供的证据 50 （四） 库存材料清查损溢应提供的证据 51 （五） 有价证券清查损溢应提供的证据 52 （六） 固定资产清查损溢应提供的证据 52 （七） 主要负债清查损溢应提供的证据 53 七、事业单位重要项目清查损溢证据要求 54 (一) 现金清查损溢应提供的证据 54 (二) 银行存款清查损溢应提供的证据 54 (三) 应收款项(应收账款、预付账款、其他应收款)及应收票据相关清查损溢应提供的证据 54 (四) 存货(材料及产成品)损溢应提供的证据 55 (五) 对外投资清查损溢应提供以下证据 56 (六) 固定资产损溢应提供的证据 56 (七) 无形资产清查损溢应提供的证据 57 (八) 主要负债清查损溢应提供的证据 58 第四章 ?资产清查工作审计方案 59 一、基本情况 59 二、审计目的 59 三、审计范围 59 四、审计责任 60 五、工作要求 60 六、审计主要依据 61 七、审计方法 62 八、重点审计领域 62 九、审计关注的重点 66 十、对会计师事务所的要求 66 十一、审计费用 67 第五章 操作指南附件 68  第一章 资产清查基本规程 ?为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，保证行政事业单位的资产清查工作的顺利进行，指导和规范资产清查工作的具体操作程序，提高工作效率，我们编写了本指南，供行政事业单位资产清查使用。一、资产清查的目的 (一)全面摸清家底。通过此次资产清查，对湖北省所属行政事业单位、社团的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映各单位的资产和财务，为加强湖北省所属行政事业单位、社团国有资产监督管理工作奠定基础。　　(二)建立监管系统。通过资产清查，为湖北省所属行政事业单位、社团国有资产管理信息数据库提供初始信息。　　(三)实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为各编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序奠定基础。　　(四)完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，各单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。 二、资产清查基本