上市公司IPO财务准备.v2教学幻灯片.pptx

拟上市公司IPO财务准备;目录;通过发行股票可一次性募集规模较大、相当于企业数年经营积累才能取得的资金 通过对募集资金的合理使用，企业能够获得超越同行的快速发展契机 企业建立了可持续融资的资本平台，为持续快速发展拓宽了空间;健全企业法人治理结构，为企业成为“百年老店”提供制度保障 改善财务结构，降低资产负债率，提高抗风险能力;5;为什么要上市?-苏宁电器;7;设计改制方案;9;10;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;;;目录;IPO发行条件;39;40;主体资格：设立方式;42;43;主体资格：注册资本的要求;主体资格：注册资本的要求;主体资格：注册资本的要求;主体资格：主营业务的要求;主体资格：主营业务的要求;主体资格：实际控制人未变更;主体资格：实际控制人未变更;主体资格：实际控制人未变更;52;主体资格：管理层未重大变化;主体资格：股权结构清晰无纠纷;主体资格：股权结构清晰无纠纷;56;独立性：资产完整;独立性：资产完整;独立性：人员独立;独立性：人员独立;独立性：财务独立;独立性：机构独立;独立性：业务独立;规范运作：业务独立;规范运作:治理结构;66;67;募集资金运用：基本要求;募集资金运用：案例分析;目录;IPO审计简介;IPO审计简介;IPO审计基本流程;接受业务委托;IPO审计基本流程;了解被审计企业;企业外部环境;企业外部环境;公司性质;公司性质;公司性质;公司性质;会计政策及财务业绩衡量;内部控制;IPO审计基本流程;风险评估;风险应对;IPO审计基本流程;审计程序;审计目标-CEAVOP;分析性复核是一种非常重要的方法，甚至可以说整个审计的过程中，分析贯穿于始终 考虑会计信息各构成要素之间的关系、会计信息与相关非会计信息之间的关系 主要运用简易比较、比率分析、结构百分比分析、趋势分析、复杂分析等方法发现疑点;分析程序的四阶段过程;分析性复核-举例;;类型;目录;财务准备;估值模型;IPO各阶段的主要财务会计工作;财务尽职调查清单;IPO申报财务相关资料;;申报财务报表的合理规划;选用会计政策的规划 企业持续盈利规划 资本负债结构规划 税收与政府补贴规划 企业内部控制规划 长期激励模式规划 关联交易处理规划 避免同业竞争规划;报告期内业绩规划;常见财务包装方法（不建议采用）;主要关注财务指标（一）;项目;财务准备;关联方定义;关联方关系的认定;112;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;关联方关系的认定;例外情况;关联方交易的定义及类型;关联交易的特点是面广、种类繁多、交易频繁、内容复杂、金额及影响大、内部安排、容易操纵，对企业报表的影响大，并难以发现及监管。 关联交易可以存在，但是要证明其必要性、定价的公允性 关联交易应该是逐年减少而不是增加。 目前因关联交易而被否的企业，主要存在以下问题 交易的日的及动机； 定价不公允或不能证实其定价是公允的； 关联方界定不完整； 会计处理不当； 交易程序不规范； 实质关联方非关联化；;关联交易非关联化;关联方资金占用的形式;存在此类问题并不要紧，但关键是尽早规范，不将问题带到以后的上市公司。 这也是考察和判断公司是否能够真正规范运作的有效证据。 证监会审核的原则是对关联方非经营性资金占用，不究历史，只要申报最近期不存在违规资金占用即可 从根本上解决来看，可以通过对关联方进行重组，使资金占用问题“内部化”，彻底解决关联方资金占用问题。 对股东占用上市企业资金的，最简便的方式即以应付该股东的股利直接冲抵占用拟上市企业的资金，甚至可以通过债权债务转移，将关联方占用的上市企业资金转为某股东占用的资金，再以股利冲抵。 将其他企业或者控股股东提供给拟上市企业的资金改为委托贷款的形式;财务准备;128;129;130;131;132;133;财务准备;销售商品收入同时满足下列5个条件的，才能予以确认: 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 收入的金额能够可靠地计量；? 相关的经济利益很可能（可能性超过50%）流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。;销售商品收入－金额计量;销售商品收入－金额计量（续）;销售商品收入－金额计量（续）;融资性质的交易;附有销售退回条件的商品销售 能够合理估计退货可能性和相关负债的，通常应在发出商品时确认收入 不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入;指销售商品的同时，销售方同意日后将同样或类似的商品购回的销售方式 一般情况视同融资业务 有