毛差表分析培训课件.ppt

毛 差 分 析 作者：冯杰  目 录 第一章 如何读懂毛差表 第一节 什么是毛差？ 第二节 毛差表的历史 第三节 毛差表的结构 第四节 毛差表的主要指标 第五节 毛差表的其它辅助报表 第二章 毛差表的分析 （一）、分析毛差表的目的 （二）、毛差表分析的基础 1、客观、真实的数据 2、屠宰结算与分户系统 3、评级与结算系统 （三）、分析的方法 1、产品的分类 2、数据模型 3、层层分类推进分析 4其它报表的参照 （四）、分析的结果 1、常见的几种分析结果 2、分析结果与其它经济信息的对照 3、分析结果的应用 第三章 毛差分析模型 （一）、毛差分析模型的建立 （二）、一种简单的白条价格决策方法 第一节 （一）、什么是毛差？（提问） 毛差在生猪屠宰行业来讲就是产品产值的总额减去活猪购进总金额的差额。不分离增值税（含税），购进额与销售额均不考虑任何费用。（举例） 而我们通常所讲到毛差或毛差多少钱是特指的头平毛差。即：毛差总额÷当日屠宰量＝头平毛差 头皮肉结算法？ 毛差＝所有产值－猪的购进金额 毛差＝（屠宰产品产值＋副产品产值＋分割品产值＋小副产品产值）－（头重×肉价＋皮重× ×肉价 ＋肉重/胴体重/净肉重×肉价） 以上也构成了毛差表分区的基础。（提供一张毛差表实例看） （二）、常见的有几种毛差表？ （二）毛差表的种类，和历史。 毛差表在我们雨润通常有三种形式。 一是专用于生产科分析产品结构变动对毛差变动影响的固定价格毛差表。（特点及注意事项） 二是报给总部的财务毛差表也叫“成本计算与分析表”该表价格每天变化。（变化的原因、基准价格的来源及常见的两种价格扣除量） 第二节 毛差表的种类，和历史 第三种是分公司真正用于分析和决策的毛差表。也叫真实毛差表。它的价格是从当天分公司的ERP中导出的平均销售价格。 三种毛差表中数量是完全一致的，是当天实际屠宰所产生的。只是为了保证公司的商业秘密和便于分析决策以及集团为了实现政策引导而采用了不同的价格而已。作为生产科长或生产总助在毛差表方面所要注重的是建立完善完整的流程保障数据真实和配比正确。特别是采用冷分割工艺的分公司。每个工作日之间的产品准确清分是个大的问题。如果不准，所有的毛差分析都将是对经营决策的一个重大打击。我们在第二章毛差表的分析中将会列举到大量的此类事例。 毛差表的历史与发展 计划经济与市场经济交替时期。规模化的生猪屠宰企业因在最初的时候是为了保障流通和出口。所生产的产品绝大部分为冻品。因产品只能在将来出售，价格无法确定。对于利润的实时控制无法进行。当时的生猪市场还处在买方市场，对于生猪收购价格的产生也法确定。经过实践和对经济规律的研究。人们发现只要采用每天的实际价格进行经营。也就是说只要每天的经营不亏损，到了每个结算年度企业至少能获得行业的平均利润。这样在当的养猪大省四川等地就应运而生的产生了“生猪与产品加工回收”对比表。这就是毛差表的雏形。随着经济的发展和人们对屠宰行业的研究，毛差表便发展到了今天的带有大量的分析指标的综合报表。（举例） 第三节 毛差表的结构 一、表头（主要指标区） 二、表体 产品回收回区（产值确定） 1、屠宰产品回收区 2、副产品回收区 3、分割产品回收区 4、外包小副产品回收区 为什么不叫某车间回收区？鲜品区与冻品区是怎样区分的？ 第四节 毛差表的主要指标 （一）个名词 1、毛差 通常毛差，不含税。 2、不含税毛差 不含税毛差是指我们在计算产品产值时剔除掉增值税。即原料购进金额=头皮肉总金额×0.87； 产品产值=实际总产值÷1.13。在现有税收政策下不含税毛差大于毛差。是一种虚增利润的假象。 3、分割肉 特指一、二、三、四、五号肉即精肉的总和。 4、销价（均特指所有产品的加权平均价格） 5、购价（均特指所有头皮肉的加权平均价格） 毛差表的主要指标 （二）、加工回收指标（反映生产运作管理“量”的指标 1、后道出率 后道出率=｛分割品区总重量（+板油重+皮类重+/猪腰）｝/净肉重 2、头回收率 头回收率=｛各类猪头产品重量+各类猪耳类产品重量+各类口条（猪舌）产品重量｝/收购结算头重 3、皮回收率=销售结算皮重/收购结算皮重 （三）、产品回收结构性