[PPT模板]第十一章财务会计报告04简.pptVIP

（一）?? 影响现金流量变动的因素 1. 引起现金各项目之间发生增减变动的经济业务 2. 引起非现金各项目之间发生增减变动的经济业务 3.引起现金与非现金项目之间发生增减变动的经济业务 三、现金流量的分类 （一）?? 经营活动现金流量 经营活动是指企业投资和筹资活动以外 的所有交易和事项。 经营活动的现金流入： 经营活动的现金流出： （二）投资活动的现金流量 投资活动是指企业购建长期资产和不包括在现金等价物范围内的对外投资事项。 投资活动的现金流入： 投资活动的现金流出： * * 第十一章 财务会计报告 制作：魏素艳 北京理工大学管理与经济学院 第一节 财务会计报告概述 一、财务会计报告的概念 财务会计报告是综合反映企业在某一 特定日期财务状况和某一会计期间经营成果 及现金流量的书面文件，是企业对外提供会 计信息的工具。 二、财务会计报告的种类 （一）财务会计报表 资产负债表 及其附表 利润表及其附表 现金流量表 （二）会计报表附注 （三）财务情况说明书 三、财务会计报告的编制 （一）数字真实 （二）内容完整 （三）清晰易懂 （四）报送及时 第一节?????? 资产负债表及其附表 一、资产负债表的概念和作用 概念： 资产负债表，又称为财务状况表，是反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的报表。 作用： （一）评价企业的短期偿债能力 （二）评价企业的长期偿债能力和资本结构 （三）评价企业的财务弹性 二、资产负债表项目的分类 （一） 资产项目的分类 按流动性大小分为： 流动资产 长期资产 （二）负债项目的分类 负债按到期日先后分为： 流动负债 长期负债 （三） 所有者权益 根据企业对所有者权益拥有的永久程度， 分为： 投入资本 留存收益 三、资产负债表的格式 （一）账户式资产负债表 （二）报告式资产负债表 A 资产 其他资产 无形资产 长期投资 固定资产 所有者权益 长期负债 流动负债 资产合计 负债和所有者权益合计 流动资产 负债及所有者权益 帐户式资产负债表结构 四、资产负债表的编制 年初数——上年末资产负债表数 期末数——根据本期末有关帐户的期末余额填列 五、资产负债表附表 （一）资产减值准备明细表 （二）所有者权益（或股东权益）增减变动表 （三）应交增值税明细表 第三节 利润表及其附表 一、利润表的概念和作用 概念： 是反映企业在一定时期内（月份、季度、年度）经营成果的会计报表。又称为损益表或收益表。 作用： （一）评价企业的经营成果和获利能力 （二）评价企业的偿债能力 （三）预测企业未来的现金流量 （四）考评企业管理当局的经营业绩 （五）进行利润分配的依据 二、利润表的内容 根据“收入—费用=利润”的会计等式设计 （一）收入项目及其分类 经营性收入：主营业务收入 其他业务收入 非经营性收入 ：投资收益 补贴收入 营业外收入 （二）费用项目及其分类 经营性费用：主营业务费用 其他业务费用 营业费用 管理费用 财务费用 非经营性损失：投资损失 营业外支出 三、利润表的格式 多步式 单步式 四、利润表的编制 根据损益类帐户的本期发生额填列 五、利润表附表——利润分配表 三部分内容： 第一部分反映本期可供分配的利润数额 第二部分反映可供投资者分配的利润数额； 第三部分反映年末未分配利润数额 第四节 现金流量表 一、现金流量表的概念和作用 概念： 现金流量表是反映企业在某一时期内现金流 入和流出及其增减变动情况的会计报表。 现金流量表的前身是财务状况变动表。 其编制基础是权责发生制，反映营运资金的 增减变动。 随着客观经济环境的变化，财务状况变动表 逐渐暴露其局限性 企业账面利润很高，但现金流入却很少， 使企业偿债能力大大降低，有些企业甚至 面临破产清算的威胁，因此报表使用者转 而关注企业现金流量的信息。 导致现金流量表产生的直接原因： 1975年，美国最大的商业企业之一W.T.Grant公司破产案。 1974年，营业利润1000万元，营运资金