财政报表填制说明.doc

所有者权益变动表和财务指标补充资料表编制要求 所有者权益变动表 （一）基本内容。 本表反映企业2009年度所有者权益（或股东权益）增减变动情况。 （二）编制方法。 单户报表表内各可项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“专项储备”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并会计报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。 （三）表内有关指标解释。 1、上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、利润分配等的年末余额。 （1）会计政策变更：反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额。 （2）前期差错更正：反映企业采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。 2、本年年初余额：反映企业为体现会计政策变更和前期差错更正的影响，而在上年年末所有者权益余额的基础上进行调整得出的本年年初所有者权益余额。应根据“盈余公积”、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列。 3、本年增减变动金额： （1）净利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，对应列在“未分配利润”栏。 （2）直接计入所有者权益的利得和损失：反映企业当年直接计入所有者权益的利得和损失金额。其中： ①可供出售金融资产公允价值变动净额：反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，对应列在“资本公积”栏。 ②权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响：反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额，对应列在“资本公积”栏。 ③与计入所有者权益项目有关的所得税影响：反映企业根据《企业会计准则第18号-所得税》规定应计入所有者权益项目的当年所得税影响金额，对应列在“资本公积”栏。 （3）所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。其中： ①所有者投入资本：反映企业接受投资者投入形成的实收资本（或股本）和资本溢价或股本溢价，对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。 ②股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应列在“资本公积”。 （4）专项储备提取和使用：反映企业当年专项储备的提取和使用情况。 ①提取专项储备：反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用，对应列在“专项储备”栏。 ②使用专项储备：反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备或与安全生产相关的费用性支出情况，对应列在“专项储备”栏。 （5）利润分配：反映按照规定提取的盈余公积金额和当年对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额，对应列在“盈余公积”和“未分配利润”栏。其中： ①提取盈余公积：反映企业按照规定提取的盈余公积、储备基金、企业发展基金项目、中外合作经营在合作期间归还投资者的投资12月31日汇率折合为人民币的数额合并填列。 投资总额=注册资本+企业借款 （二）表内有关指标解释 1、产品出口企业户数：指凡经商务部门确认及考核，领取了产品出口企业证书的外商投资企业户数。 2、先进技术企业户数：指凡经商务部门确认及考核，领取了先进技术企业证书的外商投资企业户数。 3、高新技术企业户数：指凡经科技部门确认及考核，领取了高新技术企业证书的外商投资企业户数。 4、已交所得税企业户数：指当年或以前年度已经缴纳过企业所得税的企业户数。 5、合同投资总额：(填写依据:批准证书上的投资总额) 反映合资、合作企业合同中规定的投资总额或外资企业经批准的投资总额。其中，合资、合作企业的外方或外资企业的投资者认缴的出资额和企业计划向国外借款的数额，还应在该项目下单列的“计划外资额”项目中反映。企业的投资总额如因计划增资或增加借款而发生变化的，也应按上述要求一并反映。 6、实际投资总额：(填写依据:营业执照上的实收资本+长期借款+短期借款平均)反映企业投资人按规定实际缴付的出资额和企业实际借入的款项（长期借款按已借入数反映，短期借款按年平均余额反映）。其中，合资、合作企业的外方投资者或外资企业的投资者实际缴付的出资额和企业从国外实际借入的款项，还应在该项目下单列的“实际利用外资额”项目中反映。企业计划增资中实际缴付的部分或计划增加借款中实际借入的部分，也应按上述要求一并反映。 7、注册资本：(填写依据:批准证书上的注册资本)反映企业在工商行政管理机关登记注册的资本总额（即合同中规定的合资、合作各方认缴的出资额之和，或外资企业的投资者认缴的全部出资额）。合资、合作企业外方认缴的出资额还应在该项目下另行反映。企业如因增资等而变更登记资本总额的应按变更登记后的情况填写。 8、缴纳的其他税金：反映企业实际缴纳的土地增