如何建账会计工作岗位职责业务流程课件.pptVIP

全真会计实操总结 结账： 总账，日记账，明细账 （1）总账：平时不需要本月合计，年度结账应有本年合计并划双红线，有余额的账户”结转下年” （2）日记账和需要按月结记发生额的收入、费用等明细账：每次记账后结出余额，加本月合计，年度结账还要有本年累计双红线，并有结转下年 （3）往来款项和各项财产物资明细账：结账时在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，不需要加本月合计。 实际会计工作应注意的问题 * （四）需要结计本年累计发生额的某些明细账，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。 （生产成本、制造费用和期间费用类账户） 实际会计工作应注意的问题 * 全真会计实操总结 编制报表：资产负债表， （1）资产负债表：反映企业某一时点财务状况的报表，根据总账期末余额来填制， 货币资金：库存现金+银行存款+其他货币资金 存货项目: 年初数：指当年1月1日的期初余额(年内不变) 固定资产：固定资产-累计折旧 未分配利润：本年利润+-利润分配(与当月损益有关) 实际会计工作应注意的问题 * 利润表 （2）利润表：反映企业某一时期财务成果的报表。 可以根据科目汇总表当月发生额来填列,也可以根据总账数据填列。 实际会计工作应注意的问题 * 现金流量表： 实际会计工作应注意的问题 现金及现金等价物净增加额 货币资金期末数 货币资金期初数 ＝ － 勾稽关系： 经营活动产生的现金流量净额（14行） ＝ 将净利润调节为经营活动产生的现金流量净额（42行） 熟记主表的42项，依据会计凭证按“直接填列法”逐项确认，最好每月编制，年终汇总 * 全真会计实操总结 填写纳税申报表： 增值税申报表（小规模和一般纳税人） 地税通用申报表（城建税、教育费附加、水利基金） 房产税 车船使用税 土地使用税 申报表 所得税季度预缴申报表和所得税年度申报表 （1）企业名称、税款所属期、填表日期、办税人等栏次不能空 （2）地税通用申报表的品目名称不能空 实际会计工作应注意的问题 * 网上申报： 地税网上电子申报 季末国税所得税电子申报 下年初1-5月国税年度所得税电子申报（14张附表） 次月7日之前申报个人所得税，10日之前申报缴纳流转税及其他税款，15日之前申报缴纳季度所得税 全真会计实操总结 实际会计工作应注意的问题 * 7、部分同学缺乏敬业精神和一丝不苟的工作作风，懒惰思想严重。没有岗前适应能力训练的思想意识，学习缺乏主动性。 8、严谨、踏实、诚信、沟通、钻研、独立思考和虚心学习应当成为即将从事财务会计工作的财经学子具备的基本素质（或者说应当具备的心态）。 实 操 体 会 * 9、分岗实操总结: 基本达到预期效果 （1）检验了大家的会计基本理论和基本技能 （2）分岗实训业务量较大，弥补了综合实操业务量少和业务单一的不足，尤其是期末处理，增强了会计业务的系统性、完整性。 （3）不同岗位的分工协作，使大家对不同岗位的工作职责和需具备的基本素质有了深刻的认识 （4）进一步掌握了各种原始单据的填制、审核方法 实 操 体 会 * 各岗位基本工作职责的理解： 1、财务部经理： 侧重于财务控制、财务分析、财务预决策、资金使用的计划与监控、税务筹划、与公司内部其他业务部门得协同，与税局、工商、银行、海关、商检及其他政府宏观管理部门的沟通协调等。 实 操 体 会 * 2、总账报表稽核岗位 (财务主管) 协调组织各会计岗位的工作量、解决日常业务的具体技术问题、凭证抽审、报表稽核、出纳监控、组织库存清查、出勤与工作质量考核、组织推动业务按规定账务处理程序流转。协助财务经理及时提供相关决策和分析数据 实 操 体 会 * 3、往来核算岗位职责（往来会计） 往来业务审核、制单； 登记往来帐； 与客户和供应商核对账目； 制定供应商货款还款计划和客户回款催收； 客户信用额度初审； 坏账（呆死帐）的清理和报请审批 实 操 体 会 * 4、 存货核算岗位职责（存货会计） 存货业务审核、制单； 存货收发存核算及各类存货明细账的登记； 存货的盘点与帐实核对；（难点在于熟悉存货品种、规格、进货渠道和供应商；确定发出存货成本和期末结存存货成本，准确提供存货结存数量与金额。） 实 操 体 会 * 5、成本费用核算岗位职责（成本会计） 生产成本和期间费用业务的审核、制单；生产成本的