如何编写财务统计分析报告 - 广东省供销社精品.pptVIP

四、定期财务分析报告的格式 （四）财务分析部分 1、经营状况分析 销售、费用、利润的分析是财务统计分析报告永恒的主题。该部份是财务分析报告最主要的部份。可以会计报表为主要分析对象进行。 * 四、定期财务分析报告的格式 1）报告期商品购销售额分析 ·会计口径商品购进、商品销售额；统计口径购进总额、销售总额明细说明。两种统计口径差异的说明。 ·与上期或去年同期比的升降幅度 ·与计划预算比完成的程度 ·报告期销售额升降原因分析 * 四、定期财务分析报告的格式 2）费用分析 ·费用总额，费用率 ·重点费用开支分析 ·与上期或去年同期比的升降幅度 ·与计划预算比完成的程度 ·报告期费用升降原因分析 * 四、定期财务分析报告的格式 3）盈亏分析 ·利润构成分析。按主营业务利润、营业利润、净利润逐个层次分析 ·报告期利润总额、利润率分析（销售利润率、投资回报率） ·与上期或去年同期比的升降幅度 ·与计划预算比完成的程度 ·报告期利润升降原因分析 * 四、定期财务分析报告的格式 2、财务状况分析 1）资产结构分析。 ·报告期未资产总额、流动资产总额。与上期比变动情况。 ·商品库存分析。库存商品总量、库存结构、适销比例、有问题商品处理情况。 ·流动资产内部结构变化分析，重点进行应收帐款管理分析；固定资产结构变化分析； ·资产结构变动原因分析 * 四、定期财务分析报告的格式 2）负债与所有者权益分析。 ·债务总额，流动负债总额。与上期比变动情况； ·流动负债结构分析； ·所有者权益构成及变化分析。 ·负债及所有者权益变动原因分析 * 四、定期财务分析报告的格式 3）偿债能力分析 ·计算出资产负债率、流动比率、速动比率后进行分析 4）营运能力分析（资金使用效果分析） ·计算出应收账款周转率、流动资金周转速度、存货周转速度等指标后进行分析，运用比较法进行评价。 * 四、定期财务分析报告的格式 3、重点项目、工程分析。如推进情况、主要成果、存在问题等。 * 四、定期财务分析报告的格式 （五）自我评价及风险分析 1、自我评价：在进行以上分析之后应进行自我评价。一般应列出几条自我评价的意见。 要注意： 1）要一分为二。既谈成绩、又谈问题；既谈有困难、又谈有利条件；既有结论性的意见，又有原因分析。 2）处我评价的结论应与分析过程相一致。 3）分析造成问题原因时，要实事求是。 * 四、定期财务分析报告的格式 2、风险分析（风险提示）： 当企业出现如下情况时，要进行风险提示： 1）资产负债率、流动比率等指标出现异常，应对偿还债务进行风险提示。 2）销售额大幅下降，商品积压，应对营运能力作出风险提示。 * 四、定期财务分析报告的格式 3）应收帐款周转出现问题，现金流量可能出现问题时，应对资金链作出风险提示。 4）某项费用开支大幅度提高。应对费用管理作出风险提示。 5）重点工程、项目的建造费用、市场环境发生重大变化时，要进行该项目作出风险提示 * 四、定期财务分析报告的格式 （七）措施及建议 1、提出的建议措施应切实可行 2、要善于从会计的角度来提措施 * 四、定期财务分析报告的格式 （八）重大问题的揭示。 如果是中期财务分析报告或年度财务分析报告，还应揭示重大事项。如： 1）关联方关系及其交易的说明； 2）重要资产转让及其出售情况； 3）???企业合并、分立； 4）??重大投资、融资活动； 5）???利润实现和分配情况； * 五、专项财务分析报告格式 专项财务分析报告是针对一项具体工作项目而编写的报告。专题财务分析报告如：利润及分配专题、债权债务分析专题、存货管理专题、非正常损失专题、关联方管理专题、资金链（现金流量）分析专题、费用管理专题、领导任职期专题等。 * 五、专项财务分析报告格式 现举现金流量专题财务分析报告格式，供参考： （一）标题：专题财务分析报告标题要使用点题式，如：某某公司资金分析报告 （二）此次分析的原因：文字说明：如近期大量货款未能及时回收、在建工程支出高峰期到，长期借款归还期到，预计未来三个月内现金净流出数额巨大，可能引至资金链断裂。 * 五、专项财务分析报告格式 （三）目前现金流量分析。如近半年现金净流量为较大的负流量。原因分析为：1、经营活动现金净流出量大，商品季节性储备、销售量相对减少；2、应收账款回笼慢，周转率放慢；2、投资性资金流出量增大。 （四）企业目前偿债能力进行分析，使用现金比率、速动比率资产负债率等比率进行分析，提示企业目前的偿债风险。 * 五、专项财务分析报告格式 （五）未来企业资金流预测分析。（编制预计现金流量表） 1、预计现金流入入。如预计未来三个月的现金流入量预计：营业收入的现金预计、收回应收账款收入现金的预计、其他项目收入现金的预计等。 2、预计现金流出。到期债务归还流出的现金；在建工程的支出；购进商品流出