审计工作底稿专题培训1教案.pptVIP

* * 管理费用审计工作底稿 1.程序表。（P292） 2.审定表。（P293) 审计要点： ①按工资总额一定比例提取的项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、统筹养老保险、待业保险费、住房公积金等项目；确定计提基数，然后进行验算。 ②按销售收入一定比例计算、控制的项目，如业务招待费、矿产资源补偿费等； ③四小税：房产税、土地使用税、车船使用税、印花税。注意与有关应交税金审计工作底稿的 勾稽关系； * * 续 ④与资产及技术条件有关的费用：如折旧费、修理费、技术开发费、研究与开发费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等；注意与累计折旧、无形资产、长期待摊费用等审计工作底稿的勾稽关系。 ⑤与资产相关的损失或准备：如：坏帐准备、存货跌价准备、存货盘盈、盘亏等。注意与坏帐准备、存货跌价准备等审计工作底稿的勾稽关系。 3.各月份比较分析表。（P294) 4.与上年度比较分析表。（P295） * * 续 实施分析性程序，将本期与上期、本期各月管理费用各明细项目做比较分析，对重大波动或异常情况的项目应查明原因，必要时追踪至原始凭证进行审查。 5.截止性测试表。（P296） 审阅下期期初管理费用明细帐，检查有无跨期入帐的项目，对于重大项目应做调整。 * * 营业外收入审计工作底稿 1.程序表。（P306） 2.审定表。（P307） 3.测试表。（P308） * * 营业外支出审计工作底稿 1.程序表。（P309） 2.审定表。（P310） 3.测试表。（P311） * * 所得税审计工作底稿 1.程序表。（P312） 2.审定表。（P313） 3.测算表。（P314） * * 以前年度损益调整审计工作底稿 1.程序表。（P315） 2.审定表。（P316） * * 工作底稿 与良好的测试美丽地衔接 接受准则和公告指南 若是直线应该划直 若是个圆就得划圆 不写错别字、简化字，也不使用繁体字 被无数耐人寻味的省略号孵化 诞生于阳光和敬业精神之下 可以看见生命的舞蹈 可以听见灵魂的音健 还可以走到如歌的岁月中去 成为一面闪耀的镜子 * * END * * 续 2.审定表。本表用来确认短期投资余额数。按股权投资、债权投资和其他投资分项列示。未审报表数，根据未审会计报表过入，并与总帐、明细账核对相符；审定数，通过审计测试调整过入，并计入试算平衡表。（P221） 3.库存有价证券盘点表。本表为短期投资审定表的附表。如在外保管，需函证或向代管公司核对。（P222） 注意：若短期投资项目较多，可增加短期投资明细表。短期投资与投资收益审计工作底稿（F33－1）的勾稽关系；短期投资－委托贷款与委托贷款审计工作底稿（F10－1）的勾稽关系。 * * 短期投资跌价准备审计工作底稿 1.程序表。（P223） 2.审定表。（P224） 检查被审计单位短期投资跌价准备的计提方法，是采用单项投资法，还是投资类别法、投资总体法，前后各期是否一致；向被审计单位索取市价及市价资料来源，计算应计提的短期投资跌价准备，与未审报表数比较有无差异。 要点：计提程序；计提依据；计提方法。 * * 长期股权投资审计工作底稿 1.程序表。（P236-237） 2.审定表。（P238） 3.测试表。（P239-240） 按成本法和权益法分别编制。索取投资协议、被投资单位的财务会计报告、验资报告或资产评估报告、已经审计的审计报告，以充分关注长期股权投资的入账价值、核算方法的选择、账务处理和可收回金额情况。 * * 长期债权投资审计工作底稿 1.程序表。（P241） 2.审定表。（P242） 3.测试表。（P243） “债券投资”按债券类别分别面值购入和溢折价进行测算。“一年以上的委托贷款”在“其他债权投资”项目中反映。重点关注长期债权投资初始成本中利息、溢折价的处理，持有期间投资收益的计算，投资可收回金额的情况。 * * 长期投资减值准备审计工作底稿 1.程序表。（P244） 2.审定表。（P245） 分有市价和无市价两方面考虑。对有市价的长期投资，应索取各项投资的市价及市价资料来源，在考虑各项长期投资的减值在可预见的将来价值恢复的可能性基础上，计算应计提的长期投资减值准备；对无市价的长期投资，应索取被投资单位经审计的会计报表及注册会计师出具的审计报告，或对被投资单位进行审计，计算应计提的长期投资减值准备。 * * 委托贷款审计工作底稿 1.程序表。（P246） 2.审定表。（P247） 分1年内到期的委托贷款和超过1年到期的委托贷款列示，注意分别与短期投资和长期债权投资审计工作底稿的勾稽关系。 * * 委托贷款减值准备审计工作底稿 1.程序表。（P248） 2.审定表。（P249） * * 投资收益审计工作底稿 1.程序表。（P302） 2.审定表。（P30