银行会计第五章支付结算业务的核算【ppt】精品.pptVIP

①收款人持便条来行取款，支取现金的，会计分录为： ②需要转汇的，应重新办理汇款手续，会计分录为： 同时，销记“应解汇款登记簿”。 借：应解汇款—收款人户 贷：现金 借：应解汇款——收款人户 贷：清算资金往来—××清算中心 （三）退汇的核算 退汇的原因主要有：汇款人因故退汇，收款人拒收汇款以及超过规定的期限无法支付的汇款。 1、汇款人申请退汇的核算 （1）汇出行 注：汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立账户的，否则银行不予受理。 汇出行接到退汇的函件或身份证件及回单，填制“退汇通知书”寄汇入行。 （2）汇入行：接到“退汇通知书” 如该笔款项已经解付，应在退汇通知书上注明解付日期，并通知汇出行。 如该笔款项仍在“应解汇款”科目尚未解付，应立即与收款人联系索回便条，办理退汇。会计分录为: 借：应解汇款—收款人户 贷：清算资金往来 （3）汇出行收到退汇的处理 汇出行收到汇入行发来的退汇信息时，根据本行清算中心转来的记账凭证转账处理。会计分录为: 如汇款人未在银行开立账户，会计分录为: 同时，填便条通知汇款人来行领款。 汇款人领取款项时，填制一联现金