证 券公司费用开支管理办法.docxVIP

证券公司费用管理办法第一章 总 则第一条 为适应证券公司（以下简称公司）经营业务的拓展和经营目标的实现，加强公司经营费用开支管理，实现会计核算的及时性、准确性，保证年度财务预算的顺利执行。做到既以业务发展和经济效益为中心，又强化营业费用开支的预算约束，规范营业费用开支的程序，特制定本办法。第二条 本规定适用于公司总部各部门、证券营业部及证券服务部。第二章 费用管理原则及费用预支、报销程序第三条 费用开支管理原则及审批程序 一、公司各项费用支出管理本着“保证必要、严格控制、鼓励节约”的原则。各项费用支出按照分级授权的原则，遵照《费用审批权限表（暂行）》（附件一）中的审批程序进行。二、费用支出应本着谁支出谁报销的原则，不允许将本人发生的费用交由他人报销，不允许公司总部员工到下属管理总部或营业部报销任何费用，一经发现公司各下属分支机构有代报销的情况，进行以下处罚：1、在实际费用发生人、代报销人及代报销人所在单位的负责人的工资中扣除代报销金额；2、扣除代报销部门负责人及当事人一年的效益工资；3、情节严重的，予以革职处分。公司以下费用必须报公司总经理审批：一、出国、出港人员外汇使用；二、公司福利、工资、奖金的分配与发放；三、需要由总经理审批的其他开支。各部门费用开支根据预算严格控制，并按公司统一规定格式建立费用使用情况台帐，指定专人及时登录。各部门费用实际开支与台帐记录的真实性、一致性由该部门经理负责。公司助理以上人员费用由使用人报销时在计财部单独建立的台帐上登录。超预算费用必须经过预算追加审批，除经批准追加的额度外，计划财务部将不再办理报销，以确保年度内费用预算的控制公司对下列费用实行归口管理：一、固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置由行政人事部归口管理；二、工资性支出、福利性支出、学习培训费、劳务费用支出、董事会费、绿化费、机动车辆运营费、邮电通讯费由行政人事部归口管理；三、律师费、诉讼费、公证费由稽核与法律事务部归口管理；四、投资者保护基金、银行结算费、税金、审计费、评估费由计划财务部归口管理；五、交易所会员年费、交易所设施使用费由清算存管部归口管理；六、通讯费、电子设备运转费由信息技术部归口管理；七、咨询费由研究所、经纪业务部归口管理。第四条 费用预支程序经办人应填写费用借款单，借款单的有关项目必须填写完整，其中用途一栏必须与费用实际用途相符（报销时应与发票等报销凭证核对相符后予以报销）。费用预支与费用报销的审批流程相同。第五条 费用报销程序经办人持合法、有效的原始单据，经分项整理贴好，填写费用报销单（含费用对应预算分类），由责任部门负责人审批、计划财务部审核、按《费用审批权限表（暂行）》分级审批后交由计划财务部办理。第六条 每月结束后十个工作日内，计划财务部须将上月各部门可控费用开支表（列明费用项目、费用开支部门、金额）送交各部门确认，各部门应认真核对本部门（或归口管理）费用开支明细。每季结束后十五个工作日内，计划财务部将上季度各部门费用开支汇总表报公司总经理。第三章 差旅费管理办法第七条 差旅费主要用于为开展业务和公务活动而发生的市内、外交通费、住宿费以及相关费用。凡出差前向公司借款的员工应在回公司后七个工作日内到计划财务部办理报销手续，逾期不报或报销后结欠部分金额或七个工作日内不办理报销手续的人员欠款，计划财务部门有权在当月工资中扣回。第八条 差旅费参照标准一、乘坐交通工具标准　出行方式职务级别飞　机火　车汽　车轮　船董事长、监事长、总经理、副总经理、总经理助理据实报销据实报销据实报销头等舱部门总经理、首席专家经济舱硬卧据实报销二等舱总监、部门副总经理、首席专家、营业部总经理、营业部副总经理、主管、高级技术员、专业技术员、专员、助理类经济舱硬卧据实报销三等舱因工作需要超过上述标准的，应事先征得分管副总经理或总经理的同意。事先经公司分管副总经理或总经理同意批准工作人员趁出差之便，就近回家探亲办事的，其绕道的车、船、飞机票按直线单程票价计算，多开支部分由个人处理。如果绕道的车、船、飞机票少于直线单程票费用时，应凭车、船、飞机票按实报销，不发绕道和在家期间的出差伙食补贴、住宿费和交通费。二、住宿费标准地 区标 准职务级别直辖市经济特区省会城市、计划单列市、沿海开放城市地级市县城及以下城市董事长、监事长、总经理、副总经理、总经理助理据实报销据实报销据实报销据实报销部门总经理、首席专家500元／天以内450元／天以内400元／天以内350元／天以内总监、部门副总经理、首席专家、营业部总经理、营业部副总经理、主管、高级技术员400元／天以内350元／天以内300元／天以内250元／天以内专业技术员、专员、助理类300元／天以内250元／天以内200元／天以内150元／天以内北京、深圳、珠海、厦门、汕头和海南住宿费可在上述标准