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债权债务控制规定 债权债务控制是公司资产管理和经营风险管理的重要内容，直接关系到公司的发展。由于市场竞争激烈，经营资金回收困难，使公司生产投入受严重影响，为保证债权债务的合理性，提高资金使用效率，强化资金管理，特制定本规定。 一、债权债务控制的目标 　　 　 1、根据实际发生的经济业务事项，按照《会计法》、《企业会计准则》等国家统一的会计制度规定确认债权债务。 　　 2、保证债权债务款项记录及时、认真、准确。 3、建立债权债务清理责任制，实行债权债务清理责任追究制度。按谁挂账谁清账的原则，保证应收款项及时收回，尽可能缩短债权期限。合理确定债务规模，减轻债务负担，保证资金的正常周转。 　 二、债权债务控制的程序 1、划分责任部门。债权债务的责任部门为主办该项经济业务或经济往来事项的部门，主要是指与对方联系、洽谈、签约等，并已向财务会计部门办理收付款业务的部门。责任部门的直接经办人为主要责任人，负责所经办债权债务的清理。责任部门负责人和批准人为次要责任人。 　　 2、职责分工。对债权债务控制管理按照职责分工。物资采购部门、外委协作部门、有关业务部门、合同管理部门、财务会计部门应各司其职、相互协调。 　　 ⑴财务会计部门必须设专人负责债权债务审核、核算、清理、签认。财务会计主管人员负责控制、审查债权债务发生的合理性，监督债权债务的清理情况。 　　 ⑵经销部门负责签定有关产品及劳务的销售合同，负责向客户发运有关产品并及时在客户单位挂账，负责按合同进度催收相关货款。 ⑶物资采购(外委协作)部门负责编制物资采购(外委协作)计划，采购物资(外委协作)必须签订采购(外协)合同。 　　 ⑷有关业务部门负责对涉及的有关工程、劳务项目要确保技术、质量符合要求，并确保工程、劳务项目按期完成。在有关工程、劳务项目发生前必须签订相关合同。 　　 ⑸各部门在签订合同时必须按照公司合同管理办法并进行会签，对所签合同的各项条款要认真审核，在确定付款方式、付款期限、违约条款时，应考虑缩短债权债务期限，便于及时清理债权债务。 　　 3、登记列账。债权债务登记列账时，财务会计部门依据有权批准人、经办人签章的有效单据，按照财务会计制度要求进行账务处理。同时有关业务部门及业务人员也要登记相关业务的备查台帐。 4、债权债务分析和责任追究。公司债权债务状况作为每季度经济活动分析的一项重要内容进行分析，对六个月以上无清理动态的债权债务，超过三年无法收回而形成坏账的其他债权，应区分债权性质和无法收回的具体情况，分别追究经办人、责任部门负责人和批准人的责任。 三、债权债务转移控制 1、债权债务转移的前置程序 凡与我公司存在债权债务关系，要求办理转抵款的，由我公司有关单位的具体业务部门负责到本单位财务会计部门核定可转抵款金额，经各业务部门经办人、债权债务主管会计、本单位财务会计部门负责人、分管领导、主管领导，清欠办有关人员签署意见后，送集团公司分管领导和总经理 (凡是涉及抵车的，必须经过集团公司董事长)审批同意后，公司办公室和财务资产部才能盖章。 由经销部门负责转抵款项的对外联系及货款的落实，并签署有关债权债务转移协议。 在签署有关债权债务转移协议时，必须由我公司内部业务人员具体办理，公司办公室及财务资产部等职能部门原则上不直接接待外部单位的业务经办人员。 债权债务转移协议尽可能由外部单位首先签字盖章，我公司最后盖章生效。 2、债权债务转移的账务处理 抵车、抵物、转帐业务完成后，由公司内负责联系的业务单位在四十五天内负责向对方收回抵车、抵物、转帐的有关手续，交财务会计部门核对处理帐务。 ⑴涉及抵回车辆的，将车辆及相关手续交物资供应公司保管，物资供应公司签署意见后，将债权债务转移协议交抵回车辆的单位，办理固定资产入账手续，经销人员持固定资产入账单，交财务会计部门核对处理帐务，经销部门再登记核减相关债权。 凡车辆抵入时即能联系即时抵出的可不办理固定资产入账手续，由经销人员配合外协外购人员立即办理车辆顶出协议(手续)，并首先由相关的外协外购人员签署意见并登记业务台账备查簿核减相关单位的债务后，再交由财务会计部门核对处理帐务，经销部门业务人员及经